递延所得税资产=600*25%=150吗？

同学，你好！就是那个预计负债600，这个　要确认　递延所得税资产=600*25%=150祝学习愉快！

为什么满足资本化条件的研发费用会导致递延所得税负债？

同学你好，假设资本化的开发费用50，会增加无形资产的账面价值50，也会增加无形资产计税基础75，最终会造成账面价值小于计税基础，会有可抵扣暂时性差异，但是不能确认递延所得税资产。多交税时候不需要特别处理，就按照纳税调整后的金额计入应交税费-应交所得税。学习愉快！

算递延所得税资产或者负债分录中应收账款，为什么用年初15-（40*15%）？

同学你好，计提或者转回递延所得税资产是需要建立在可抵扣暂时性差异的本期发生额的基础上的，根据给出的年末资产负债表，可以应收账款账面价值<计税基础，为可抵扣暂时性差异40，递延所得税资产余额为40*15%=6，而期初可抵扣暂时性差异为60，递延所得税资产为15，说明当期可抵扣暂时性差异减少了，递延所得税资产转回,15-6=9（可以建立递延所得税资产的T型账户，期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额）祝学习愉快~

本题中冲减报告年度所得税分录中金额5是否应交税费20.4x25%？

同学，你好：对的。因为前面两部把收入、成本冲掉了，相应的所得税费用也需要冲掉，所得税费用=（收入120-成本100）*25%=5祝学习愉快！

递延所得税资产为什么应计入所有者权益而不是所得税费用?

同学，你好这是因为该交易或事项本身就是计入所有者权益的，而导致暂时性差异的，那么根据上面的而确认的递延所得税资产也也要计入所有者权益，不然就不一致了。

考虑25%所得税，盈余公积是否要乘以1-25%然后剩余金额全部调整利润分配？

同学，你好！你理解对了。 全部要乘以1-25%， 　 　25%放哪里呢？你可以想一下告诉我。祝学习愉快！

前后税率发生了变化，如何判断什么时候用15%，什么时候用25%？

勤奋的同学你好，是的，递延所得税是未来适用法。

购买日考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值11756.25如何计算？

同学，你好！因为 公允价值和账面价值的差异需要确认递延所得税负债或递延所得税资产啊，确认后再计算净资产，净资产的价值就变了啊。原资产+递延所得税资产-（原负债+递延所得税负债）=新的　可辨认净资产的公允价值祝学习愉快！

这个题2018年应交所得税怎么算的？

同学，你好！买的时候借：其他债权投资-成本 1000　贷：银行存款 1000年末借：应收利息 　60　贷：投资收益 60借：其他债权投资-公允价值变动 10　 贷：其他综合收益 10祝学习愉快！

如果接受捐赠的可以抵进项税，所得税要把进项税加进去的分录如何做？

勤奋的同学你好！你结合会计综合思考非常好，根据会计准则规定，企业接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值，应通过“待转资产价值”科目核算。企业应在“待转资产价值”科目下设置“接受捐赠货币性资产价值”和“接受捐赠非货币性资产价值”两个明细科目。一般纳税人如涉及可抵扣的增值税进项税额的，按可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，按接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值，贷记“待转资产价值—接受捐赠非货币性资产价值”科目。这个会计分录在CPA里面不会考到，了解即可。最终接受捐赠是归集到营业外收入的，即需要缴纳企业所得税。您再理解理解，这个阶段学习税法的时候一定要注意政策的更新，加油！