讲述应纳税所得额计算时讲到的保险费，四险一金指哪些？

爱思考的同学，你好企业所得税中的扣除项目“社会保险费”是五险一金“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金”。同学所说的四险一金的内容可以上传一下图片，老师这边帮同学看一下具体是哪种情况。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

递延所得税是在实际发生时可以转回吗？

同学你好，递延所得税的转回是根据递延所得税产生的原因来分情况转回的，比方说计提的坏账或者预计负债，那么是损失实际发生时转回，如果是未弥补亏损，那么是后面有应纳税所得额是转回。

例题20-18哪里体现了不确认DTL？商誉计算得到的3243.75是否考虑了递延所得税？

亲爱的宝宝你好这个已经确认的递延所得税资产和负债是因为企业合并的时候，资产负债的公允价值和账面价值不相等产生的，并不是因为商誉，因为资产负债产生的差异要确认，而如果是因为商誉产生的差异才不确认。宝宝继续加油哦！

业务1为什么不确认递延所得税负债？

亲爱的同学，准备长期持有的，以权益法计算的长期股权投资，按照准则要求，不用确认递延所得税资产或负债。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

如何理解“所得税特殊性税务处理，股权支付不得低于其交易总额的85%，以及同控且不需要支付对价”？

认真的刘同学，你好~，同一控制就是说，甲乙原本在同一个集团内，也就是他们有共同的母公司P现在P把甲乙注销了，合并成为一家丙公司，那么，丙的母公司还是这个P，所以不会支付对价。希望老师的解答能帮助到你~

计税基础=账面价值－未来可以抵扣的金额，这个怎么理解呢？

勤奋的同学你好： 举个例子：　　企业16年12月计入成本费用的职工工资总额4000万，12.31未支付，按照税法规定，计入成本费用的4000万工资中，可税前扣除金额为3000万。　　答案是：应付职工薪酬的帐面价值为4000万，计税基础也是4000万，这个是为什么?　　在什么情况下应付职工薪酬的账面价值不等于计税基础呢?应付职工薪酬的计税基础该怎么理解啊?会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式报酬以及其他相关支出均作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬允许在税前扣除，但对职工福利费、职工教育经费、工会经费等有税前扣除标准，按照会计准则规定计入成本费用的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。超过规定标准部分，职工福利费、工会经费在发生当期不允许扣除，在以后期间也不允许在税前扣除。即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。　　负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。上面的例子中，3000万是现在已税前抵扣，1000万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。继续加油噢~

为什么没有计算从投资性房地产的时候计入其他综合收益那部分？

勤奋的同学你好： 同学把答案发上来老师看一下是哪里没有考虑呢？继续加油噢~

相应的递延所得税负债转到所得税费用科目么？

亲爱的同学你好呀~ 如果是其他权益工具投资，那么公允价值变动仍然计入其他综合收益，账面价值和计税基础有差异仍然是由于其他综合收益变动引起的，所以确认递延后，对方的科目仍然是其他综合收益哦~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

另一方按原计税基础确认新资产或负债计税基础，为什么出现负债？

亲爱滴刘童靴小可爱，你好哈~~~！   比如 你欠嘟嘟老师1千万，然后我觉得你还款无望了，我就把这笔你欠我的款999万卖给了胖胖老师，那么胖胖老师就是你的债主了！你就欠胖胖老师1千万了，他通过各种手法逼你还1千万都行！(*^▽^*)这么解释是不是理解啦？欠我的钱记还一下，别忘了哦~有问题随时交流哦~

递延所得说多久计算一次啊

勤奋的同学，你好！如果当年采购当年销售的话，那么会计利润和应纳税所得额是一致的，比如说存货计提了减值，那么计提减值的同时会确认递延所得税资产，然后等到把存货卖掉的时候，递延所得税资产会转回，期末从净利润调整到应纳税所得额的时候递延所得税资产的影响一正一负，影响为零，所以两者金额就相等了。会计考试计算所得税一般是年底计算一次，实务中各个企业可能不一致的，一般发生差异的时候就会处理的。希望可以帮到你，继续加油！