不是求递延所得税不是要用转回时候的税率吗？

李同学，你好！这里是因为所得税税率的变更法案2×17年3月16日才通过，15、16年确认递延所得税负债时还不能正确预估未来的所得税税率，17年才能开始调整~希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

反映这一部分收益是直接在摊销时扣减所得税费用科目么？

亲爱的同学你好呀~同学理解正确~直接作为永久性差异在本期净利润中调减哦~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

在算递延所得税的时候是单个资产逐个分析吗？

勤奋的同学，你好。企业有很多资产但并不是说这些资产都会产生暂时性差异。比如对于一类固定资产，会计上折旧方法与税法上的方法一样，不会产生暂时性差异也就不会影响递延所得税，就不用再对这类资产进行逐个分析。对于那些产生了差异的资产比如发生了减值，企业在进行减值账务处理的同时，也会进行递延所得税的账务处理。希望以上解答能帮助到你，继续加油~

租金收入计入其他业务收入，那么影响暂时性递延所得税差异吗？

爱思考的同学，你好~不影响应纳税暂时性差异。暂时性差异，是指资产或者负债的账面价值与其计税基础不同产生的差异。资性房地产的租金收入计入其他业务收入不影响资性房地产的账面价值，所以不影响。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝学习顺利，逢考必胜！

是不是只有资产和负债的账面价值和计税基础形成差异了？

勤奋的同学，你好。并不是资产和负债形成的所有暂时性差异都会确认的递延所得税资产或者负债，关键是看该部分差异在以后期间能否转回。比如不允许抵扣的捐赠，以后期间也不能抵扣所以不能转回，就不会确认递延所得税资产或负债。又如税法规定广告费超过15%的部分可以在以后年度结转扣除，那么这部分差异会在以后年度转回，所以就应该确认递延所得税资产。其他的也是这样的思路哦~同学可以试着自己分析下。接下来也要继续加油哦！

员工的个人所得税按照股权转让还是经营所得？

勤奋的同学你好：这种情况下按照财产转让所得—股权转让缴纳个税哟~祝同学逢考必过。继续加油哟~

递延所得税负债因为对方是其他综合收益，所以计算应交税费时不考虑吗？

亲爱的同学你好，是的，固定资产转投资性房地产，产生900的其他综合收益，不影响损益，所以对应交所得税没有影响。计税基础与账面价值的差会计上确认了其他综合收益，所以确认的递延所得税负债对应的也是其他综合收益，而非所得税费用。有问题欢迎继续交流~

第四个问算递延所得税资余额，06年为什么用税率0.25呢？

亲爱的同学你好，因为2016年末的可抵扣暂时性差异余额是在2017年转回的，确认递延所得税资产所用的税率是转回期间的税率，这里即用的2017年税率25%。有问题欢迎继续交流~

例题4中，为什么乙公司不确认递延所得税负债？

认真的同学你好同学思考得很好，这一点存在争议有不同意见，这里简化处理直接在当期调整，没有确认递延。看得出来同学很认真仔细，要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

最后一问计算递延所得税时，为什么只分析资料一和资料二？

爱思考的同学，你好资料三资料四是永久性差异，不确认递延所得税资产或负债哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~