第17题为何应纳税所得额要算5万递延所得税负债对应的应纳税暂时性差异？

同学你好：这个递延所得税负债5所对应的应纳税暂时性差异是因为固定资产账面价值与计税基础差异而产生的，而我们在计算应交所得税时，会计上是计了这个多的价值5/25%=20的，而税法中是不认你多出的账面价值的，因此利润总额中是要减掉这个20祝学习愉快~

这两题中的股息、红利等权益性投资收益，是否矛盾？

撤回投资和转让股权不同，两个题不矛盾的。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。转让股权收入扣除为取得该股权发生的成本后，为股权转让所得；企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

怎么区分递延所得税资产、负债的期末余额和本期发生额？

期末余额是用期末资产负债表账面价值和计税基础比较得出。期末减期初是发生额

除了其他，视同销售，免税收入要算当年销售吗？

这里的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，免税收入需要看具体业务确定是属于这三项收入还是不属于这里的营业外收入

这题递延所得税有两个，抵销分录是否有一个就行了？

同学你好：建议你把内部交易涉及所得税的相关章节再学一遍，这笔分录还是很基础的，涉及所得税的分录每年都要做的两笔分录，一笔是照抄上年的递延所得税资产的分录，一笔是折旧减少递延所得税资产的分录。祝学习愉快！

这题是递延所得税资产，抵销了为什么在借方？

同学你好：内部交易资产，是确认递延所得税资产，而非抵销递延所得税资产，这是很多学员的误区，因为计税基础是按照交易价确认，而账面价值是交易前的金额，计税基础大于账面价值，确认递延所得税资产。祝学习愉快！

这题为什么是递延所得税资产并且为什么在借方？

同学你好：在你的另一道问题下已答。祝学习愉快！

这题为什么是递延所得税资产？

同学，你好！贷存货 　导致 存货减少了。 　减少的价值 相当于是 账面价值，原价值相当于是 计税基础，所以 产生 可抵扣暂时性差异祝学习愉快！

第九题，所得税中，预计负债是永久性差异还是暂时性差异？

同学，你好：这个预计负债是永久差异，因为题目中已知税法上规定不得税前支出。祝学习愉快！

第二个分录借方为什么是递延所得税资产？

同学，你好：预计负债是在实际发生的时候才允许税前扣除，所以是属于以后期间才能扣的，是递延所得税资产祝学习愉快！