这里的所得税费用为什么是5？

商品被退回那么是不是回少确认收入和成本就回少确认利润相应的就回少交税所以借记应交税费应交所得税至于金额你看看因为退回少确认的利润是多少

第3问为乘以15%的利润率是什么意思，乘以利润率吗？

同学你好！核定征收企业所得税的话，是以收入口径乘以利润率作为应纳税所得额的，如果成本准确，需要用成本乘以1+利润率换算到收入口径再乘以利润率算应纳税所得额。增值税不看你企业所得税怎么处理的，看你的发票和企业性质。祝你学习愉快！

不产生递延所得税资产600×25%=150？为什么？

【上述担保事项相关的支出不得税前扣除】预计负债的计税基础=账面-未来可抵扣的税法规定不能抵扣那么计税基础=账面-0=账面不计提相应的递延资产

长期股权投资账面价值与计税基础产生的暂时性差异不确认为递延所得税？

同学你好：因为一般来说，长期股权投资时准备长期持有的，长期持有对未来的所得税也不会有影响，所以不确认递延。一般递延，都是由于暂时性差异引起的。祝学愉快~~

公允价值下跌时借：公允价值变动损益贷：投资性房地产－公允价值变动？

只有转换日，公大于帐，才有其他综合收益，后续的变动是公允价值引起的不然我们为什么称后续的是公允价值计量模式，所以如果这个变动影响的是公允价值变动损益，对应的递延对应的科目是所得税费用

存货怎样影响所得税的了？

同学你好，由于合报上会抵销未实现的存货，但是税法上认可存货的账面价值，所以会产生差异

本体中如果同一控制下应税合并是不是会产生递延所得税资产呢？

同学你好：同一控制不会产生商誉，不需要确认递延所得税

其他综合收益金融资产上涨计入所有者权益的400是不是得考虑所得税啊？

同学，你好：已经是计入所有者权益的了，所以400是算了所得税后的数。祝学习愉快！

习题课合报例题一是不是也得考虑所得税，乘上（1－25％）啊？

同学你好：习题班里你的这道题不需要*（1-25%）看题目描述，当然已经计入了所有者权益400万，这个就是说明已经是考虑过所得税了的金额了。

纳税查补交增值税分录怎么写？

那你因为你之前虚开增值税法发票了吧，补交增值税的话，就是因为你价格是不合理的，价格和数量的变动势必会影响收入的呀