在本题的会计分录中,第三步的税的调整是什么意思?
孙老师
老师已回答
同学你好，在资产负债表日确认了收入和 成本，就是确认了利润，有利润当年年末是不是记了部分要交的税。现在，收入成本都冲掉了，之前多交的税是不是也要冲掉。祝学习愉快
办公楼对外出租那题,借贷分录的值和下面所得税费用100怎么来的?
孙老师
老师已回答
同学你好，非投转公投，期末账面价值和计税基础的差额分为2部分。投资性房地产账面是按照公允，但是税法还是按照固定资产继续计提折旧。所以×7年年末投资性房地产的账面价值=5000计税基础=4000-4000/20×2=3600这部分差异，（1000是非投转公投的差异，计入到其他综合收益的，还有400是因为折旧产生的）所以对应的1000的递延负债计入到其他综合收益。对应的400的递延负债记到所得税费用祝学习愉快
递延所得税负债、资产的区别,何时记负债,何时记资产?
蔡老师
老师已回答
可抵扣差异记递延所得税资产，应纳税差异记递延所得税负债，这2个只是科目名字的差别，是为了核算而造出来的科目，本身没有实际含义
2015年的滞纳金是从当年的企业所得税汇算清缴后开始计算吗?
蔡老师
老师已回答
2015年的滞纳金是从当年的企业所得税汇算清缴后，也就是2016年6月1日开始计算
怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债?
夏老师
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同学，你好！简单理解如下现在要交税，以后可以少交 就是 递延所得税资产现在可以少交，以后要多交 就是 递延所得税负债这个图片的调回不是用 我上面说的方式理解的。而是 从 存货的 账面价值和计税基础的角度来理解的。个别报表的存货金额视同是计税基础， 合并报表调整的数据视同账面价值和计税基础的差额。图片的贷：存货... 表示 账面价值小于计税基础，等同于减值的情况，所以确认 递延所得税资产。祝学习愉快！
这道题的递延所得税负债为什么在本期减去?
夏老师
老师已回答
同学，你好！递延所得税负债就是因为会计上要算税但是税法上不需要缴纳的情况啊。算应交所得税就是算税法应交的所得税，所以要把当期发生的递延所得税负债减去啊祝学习愉快！
增值税为何用银行存款支付?考虑所得税,期末调整产生递延所得税吗?
孙老师
老师已回答
购入原材料是购买方支付的价款包括材料本身的价款和进项税，就是因为购买方支付了这笔钱，税务机关才允许购买方在将来用这笔钱去抵销项。进项税额负债科目不会影响所得税费用
2015年综合题11小问这题的企业所得税税率应该是多少?
熊老师
老师已回答
同学你好，您的理解是对的哦，不满足小微的，是25%的哈，祝同学学习愉快。
