为什么固定资产暂时性差异，产生的递延所得税负债本期发生额要进行纳税调减呢？

同学你好，对于递延所得税负债，它所对应的是应纳税暂时性差异，也就是应纳税暂时性差异*所得税税率=递延所得税负债。应纳税暂时性差异：是未来要多缴纳税款，也就意味着当期可以少交税款。即：未来多交，当期少交（当期要纳税调减，未来要纳税调增）请同学注意：当期纳税调减或调增的金额，一定是暂时性差异的发生额，而不是余额。因为我们缴纳的税款是当期产生（发生）的所得，因此纳税调增调减，也要调整发生额。那么在计算发生额时，是用期末的余额-期初的余额，从而得出发生额。祝，学习愉快！

应交税费为什么是1000*0.25？

同学，你好！这里是根据利润表的利润计算出应交税费，再加上递延所得税才是全部的所得税费用，即通过对利润的调整计算出来的应纳税所得额计算的所得税费用是考虑过了递延的，是全部的所得税费用。祝学习愉快！

为什么用可辨认净资产公允价值减递延所得税负债？

这道题比较特殊，你看下35000000是所有者权益的总额，里面已经包括了资本公积的金额，后期直播会操练另外一种合并报表试题，到时候可以对比下记忆。这题的750000是1000000-250000得来的，对应的是分录（12）

追加进来，问题是怎么没有考虑所得税影响呢？

同学，你好！不需要考虑所得税。 　你看下右上的那个调整分录就知道了，分录的调整最终不影响损益，所以不影响所得税！祝学习愉快！

从二手市场购买的国债在到期后兑付时确认转让收入是什么意思？

同学，你好：到期确认转让收入，是指要根据转让收入与当初的买价之间的差额计提所得税，利息免税不包括。当初购买时的计税基础是购买价格。

个人所得税自行申报b选项2014取得股票转让收入16万也属于应申请的范围？

也要选的，年所得12万以上

资料二为什么做纳税调减？问题四中，所得税费用包含哪些？

同学， 你好！1、资料二甲公司以银行存款支付保修费用300万，同时冲减了预计负债的年初的贷方余额200万，在会计上的处理是：借：销售费用 　 100　 　 　 预计负债 　 　 200　 　 　 贷：银行存款 　　 300会计上的处理对当期会计利润的影响为100。而在税法上，发生的300万元全部确认为当期的费用，对应纳税所得额的影响是300。由于会计上确认了100，税法上确认300，对于税会差异（200万）要做纳税调减。2、所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用。当期所得税就是问题（1）计算出来的应交所得税，递延所得税费用就是资料2和资料3事项所确认的递延所得税费用。祝学习愉快！

我想问下c项，商誉不是不确认递延所得税吗？

同学，你好！商誉不是不确认递延所得税，而是要看具体时点。如果是商誉的确认时点，即初始确认时是不确认递延所得税的，但是商誉发生减值，因为账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。祝学习愉快！

我想问一下应交所得税的50为什么是55-5？

同学你好应交所得税=（会计利润+/-永永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永永久性差异）*25%+递延所得税资产-递延所得税负债=55-5=50本题递延所得税资产本期发生额为零，递延所得税负债本期发生额=25-20=5所得税费用=应交所得税+所得税费用-所得税资产=50+5=55祝学习愉快

资产的所得税处理视频27分的选C为什么是因为长期待摊费用准予扣除?

其他长期待摊费用摊销期限不少于3年