若同学

资料二为什么做纳税调减?问题四中,所得税费用包含哪些?

老师,资料二为什么做纳税调减?问题四中,所得税费用包含哪些?

来自 若同学 的提问 2018-07-28 18:03:30 阅读461

若兰同学,你好,关于资料二为什么做纳税调减?问题四中,所得税费用包含哪些? 我的回答如下

同学, 你好!

1、资料二甲公司以银行存款支付保修费用300万,同时冲减了预计负债的年初的贷方余额200万,在会计上的处理是:

借:销售费用   100

      预计负债     200

      贷:银行存款    300

会计上的处理对当期会计利润的影响为100。而在税法上,发生的300万元全部确认为当期的费用,对应纳税所得额的影响是300。由于会计上确认了100,税法上确认300,对于税会差异(200万)要做纳税调减。


2、所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用。

当期所得税就是问题(1)计算出来的应交所得税,递延所得税费用就是资料2和资料3事项所确认的递延所得税费用。

祝学习愉快!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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