卖了房子为什么没有交所得税的分录反而冲减了所得税费用呢？

同学，你好！没有看到你说的冲击分录，麻烦截图给我看一下，谢谢祝学习愉快！

借:递延所得税资产，贷;所得税费用，代表所得税费用减少，07年的应交税费是已经扣减了75万吗？

同学，你好！你把这个讲义下载下去，仔细看看。没问题的原来确认的300税法不承认，所以确认了 75的递延所得税资产后来转回了，因为税法承认了。不仅仅承认了这个75，而且还承认了另外的25合在一起减少了 应交税费100.07年最终是比调整少缴纳100的所得税祝学习愉快！

税法采用会计的10万折旧计算应纳税额？

同学你好，这是税法考核的内容，在会计里面如果有规定肯定在题目中明示税法规定多少，我们再整，我们所得税会计是资产负债表债务法，期末看账面和计税基础差异额计算暂时性差异，比如税法规定最少折旧10年，企业如果估计可以使用二十年，那么有差异吗？没有要，你折旧多少税务都可以扣，如果企业预计使用5年，有差异吗，有多出来的折旧税法不允许扣除，当然就有差异。祝学习愉快。

合并报表内部存货交易既考虑减值又考虑所得税因素的情况怎么处理？

同学，你好！个别报表该怎么做还是怎么做。只是到了合并上，最终的目的是把那个存货的价值调整到合并报表认可的价值上，这个是根本目的。如个别报表是10，原成本是8，那么合并报表就会把10 调到8. 如果如果个报确认减值到9（即确认10-9=1的减值），那么合并报表是不认可这个减值的，需要转回。如果个报减值到8以下了，那么合并认可8以下的部分减值，即转回10-8之间的减值。还有就是，合并的调整抵销分录从不同角度出发调整的分录会有差异，但是最终都会殊途同归。你按照我的提示把视频里面的例题理解下，以你目前的基础，看完视频，再做几个题就差不多掌握了。祝学习愉快！

为什么递延所得税负债15万，对应的借方科目不是所得税费用吗？

同学你好：我们现在追溯调的交易性金融资产的一个账面价值，所以借方“借：交易性金融资产——公允价值变动 　60”，如果发生在本年，贷方会是“公允价值变动损益 　60”但是，现在是调上年度，60万的公允价值上升，税法是不认的，所以形成了一个“递延所得税负债 15”（60*15%），剩下的45对应上年度的“盈余公积”和“未分配利润”递延所得税负债、递延所得税资产，不一定都是对应“所得税费用”，要看产生差异的原因。本题当中，是因为交易性的公允价值上升，明显这个对应的“交易性金融资产”，你不要看他产生了“公允价值变动损益”就以为是对应损益，对应所得税费用了。祝学习愉快。

递延所得税资产在年末可能要确认备抵，这个可以看做是减值么？

同学，你好！知识点：递延所得税资产的减值　　①资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值（借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”）。　　②递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值（借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”）。祝学习愉快！

甲企业承担的所得税=60*25%=15，为什么不是50*25%=12.5？

同学，你好！甲企业限售股成本1元，以每股7元销售给乙，共10万股，实际应当承担所得税：（7-1）×10×25%=15万元。祝你学习愉快！

农民把土地出租给企业用于种植农产品销售，个人所得税是否有免征政策，税率是？

农民流转土地，取得土地租金，属于个人所得税法及实施条例的规定的财产租赁所得，应依法缴纳个人所得税。财产租赁所得，适用税率20%，以1个月内取得的收入为一次。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

甲公司估计应收账款全部无法收回，可以借：坏账准备，贷：应收账款吗？

同学你好不可以冲税费哦应收账款收不回来，应收减值提坏账但是你售出商品 税务局一样要求你交税的　 无法因为你收不回来钱 就不用你交税的对比 销售退回　 是可以冲减的因为对方退货给你啦　 你的收入　 成本都扣减了祝学习愉快

递延所得税帐面价值的复核时候，只讲到了递延所得税资产，递延所得税负债也是一样的？

[quote]但是如果所得税税率变化确认的资产负债也要变化呀[/quote]同学你好，会计谨慎性要求不高估资产低估负债，所以确认递延所得税资产时候必须要很可能抵减未来应纳税额，比如亏损弥补有5年期限，如果预计没有盈利那就不能确认递延所得税资产，负债要求可能流出就要确认递延所得税负债，一般不会出现低估，所以教材没有说需要复核，祝学习愉快