子公司确认了100万元的坏账，合并报表内是否要做两笔分录？

同学，你好！这个原则就是合并报表层面那个 　应收账面就是3800，也就只认可一开始的那个调整分录。即个别报表确认的减值相关的分录需要全部冲销。你的理解基本是对的。借：资本公积 25 贷：递延所得税资产 25.需要改改，是 　借：所得税费用 　25 　贷：　递延所得税资产 25祝学习愉快！

计算题中交易性金融资产的差异变大了吗？分录怎么写？

同学，你好！原来是40的差异，25%的税率，所以递延所得负债是10，现在是60的差异，但是税率变成15%了，所以递延所得税负债9，减少了1！所以你的理解错了祝学习愉快！

职工行权时递延所得税资产的转回，如行权日公允价值为29，税前扣除的金额是多少？

同学，你好：行权后，应当认为所有的暂时性差异都没有了，分录不变，递延所得税资产余额全部冲回。祝学习愉快~

如果是现金结算的股份支付，分录中有资本公积－其他资本公积吗？

同学，你好！你的理解很OK! 　基本上就是这么回事！祝学习愉快！

本题哪一个属于不确认递延所得税？

同学你好，关于第一个和第二个等你学完合并报表你自然就会了，现在和你说你也不能理解的，第三个是这样的，确认的金额进入其他综合收益，但是资产的计税基础没有变化产生递延所得税资产和负载，对应科目也是其他综合收益，这个问题等你学完合并也自然就懂了，不要着急同学，学习要循序渐进，等你学完一遍会计第二遍的时候好多自然就懂了，如果你现在非要弄明白就是浪费时间也比较吃力，加油！祝学习愉快

利润为什么要抵扣超过递延所得税资产？

不客气，加油哦

为什么交易性金融资产会计政策变更时需要考虑递延所得税负债而投资性房地产不用？

同学，你好！都需要考虑的。除非题目里面不需要你考虑祝学习愉快！

第五小问中关于所得税的一个问题如何理解？

同学你好：你的思路是计算递延所得税资产余额的方法：　那么投资性房地产应该按照计税基础，应该是从09年到15年 7年的折旧：截止2015年12月31日 计税基础应该是=3940-（3940-40）/50*7=3394账面价值应该是公允价值=4572，如果用4572-3394=1178，计算出的是递延所得税资产的余额294.5那么我们的题目的是2015年的账务处理，那么要求出2015年当期要确认多少所得税费用：可以算出当期的影响数，公允价值变动100，税务允许折旧78，是178，对应发生额是44.5。我们用2014年12月31日递延所得税的余额来验证一下假如计算到2014年12月31日，计税基础=3940-（3940-40）/50*6=3472账面价值=44724472-3472=1000，递延所得税资产余额=250.那么294.5-250=44.5和我们按照发生额做的结果是一样的。所以我们要把握住递延所得税费用和递延所得税资产/负债之间的关系和区别，祝学习愉快

此处这节内容结合所得税那里总结的对吗？

同学，你好！总结得很好。祝学习愉快！

企业收到国家税务局退回的之前多缴纳的增值税，这个收入交所得税吗？

要具体考虑多缴的原因的，如果开始多缴的金额账务是借：应交税金　贷：银行存款　应交增值税税余额在借方，退回时　借：银行存款　贷：应交税金　就可以平了