后续计量产生的暂时性差异也不计入递延所得税资产吗？

尊敬的学员，您好。B. 2014年12月31日无形资产的计税基础为110万元无形资产的计税基础是按照账面价值的150%来计算的，账面价值为符合资本化的120-已经摊销的10=110x150%165 所以计税基础应该是165C. 2014年12月31日应确认递延所得税资产2.5万元D. 2014年12月31日应确认递延所得税资产13.75万元因为是自行开发的无形资产比较特殊 ，产生了暂时性差异也是不确认递延所得税的。无形资产初始确认时借：无形资产 贷：研发支出，不涉及损益类科目，不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是企业合并，属于不确认递延所得税资产的特殊事项。 如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产；　

例题1、2都有提到乙公司确认其他综合收益后要确认递延所得税负债，可是甲公司为何没有这笔分录？

同学，你好！权益法的长期股权投资一般来说不需要去人所得税的影响的权益法核算的长期股权投资一般情况下都不确认递延所得税。如果不打算近期出售，权益法核算的长期股权投资是不会产生递延所得税的。对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。祝学习愉快！

若确认递延所得税负债，则造成资产的增加或者其他负债的减少吗？

同学，你好！非常感谢你的指正！这里是说如果确认递延所得税负债，就会导致资产减少，为保证等式平衡，则要加大资产或者减少其他负债，所以你的理解是正确的。老师前面讲的原理是没有问题的，后面这句话口误了，给你造成困扰，非常抱歉，后续会进行改进。祝学习愉快！

所得税不也影响净利润吗？

同学，你好！如果前面的抵销里面都考虑到了所得税！那么后面的那个少数股东损益的分录就一定考虑到了所得税！如果前面没有考虑，那么后面也不会考虑！你的具体把分录好好比较下！有问题的话，把具体的页面截图给我，要不我也不知道你的问题具体啊！祝学习愉快！

净利润里要减的所得税费用也就是利润总额里的营业外收入和营业外支出需要扣缴的税？

同学，你好！是的！你理解得很好。利润表的基本情况你差不多掌握了！祝学习愉快！

这题所得税视同销售，产品是不是用100？

同学，你好！这个所得税也不视同销售！提示：看所有权转移了没？增值税也不视同销售！提示：看是不是还在增值税链条里面会计上也不视同销售！提示：看有没有预期的利益流入，风险有没有转移等祝学习愉快！

用个别报表存货账面价值480-合并报表存货账面价值400乘以所得税税率得到的吗？

同学，你好！可以按照你的意思理解。实际上就是上面那个调整分录 贷 ：存货 80 　的后续分录啊！你再理解下祝学习愉快！

合并报表中的固定资产抵消分录，考虑所得税，为什么是借：递延所得税资产，贷：所得税费用呢？

陈同学，你好！很好，你已经学习到合并报表了！一般的所得税会计处理，可抵扣的差异表示是资产的 账面价值小于计税基础，然后需要计提 借方的递延所得税资产，并减少所得税费用（即贷记）。而这个合并报表合并后的内部交易的资产的账面价值（即在合并报表上的价值）是以内部交易之前的价值为准的，所以通常小于内部交易的成交价（这个成交价再这里被看成了是计税基础）。所以会得出 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 的分录！需要强调的是：这个分录并不是对个别报表这步分录的抵销！而是对相应资产价值变化后的补充调整！个别报表中其实这里面不涉及到递延所得税事项，即使涉及到了，也不需要在这里考虑。关键的一点，所谓的抵销并不完全都是要和已有的东西抵销掉，也有很多是抵销后的衍生分录！你再理解一下祝学习愉快！

养老保障计划要交个人所得税吗？

同学，你好！个人承担的部分是工资薪金支出！企业承担的部分是福利费。不用缴个税的！《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。　　　　 依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照国税函[2009]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。祝学习愉快！

例题1如果考虑所得税应该怎么做？

同学，你好！这个所得税只需要考虑那个公允不等于账面的就可以！其他的不用考虑！权益法核算的长期股权投资一般情况下都不确认递延所得税。如果不打算近期出售，权益法核算的长期股权投资是不会产生递延所得税的。对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。祝学习愉快！