j同学
合并报表中的固定资产抵消分录，考虑所得税，为什么是借：递延所得税资产，贷：所得税费用呢？
老师，合并报表中的固定资产抵消分录，考虑所得税，为什么是借：递延所得税资产，贷：所得税费用呢？可抵扣所得额在个别报表中分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用，那抵消分录不应该是反过来吗？
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jayden同学，你好，关于合并报表中的固定资产抵消分录，考虑所得税，为什么是借：递延所得税资产，贷：所得税费用呢？ 我的回答如下
陈同学，你好！
很好，你已经学习到合并报表了！
一般的所得税会计处理，可抵扣的差异表示是资产的 账面价值小于计税基础，然后需要计提 借方的递延所得税资产，并减少所得税费用（即贷记）。
而这个合并报表合并后的内部交易的资产的账面价值（即在合并报表上的价值）是以内部交易之前的价值为准的，所以通常小于内部交易的成交价（这个成交价再这里被看成了是计税基础）。所以会得出 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 的分录！
需要强调的是：这个分录并不是对个别报表这步分录的抵销！而是对相应资产价值变化后的补充调整！
个别报表中其实这里面不涉及到递延所得税事项，即使涉及到了，也不需要在这里考虑。
关键的一点，所谓的抵销并不完全都是要和已有的东西抵销掉，也有很多是抵销后的衍生分录！
你再理解一下
祝学习愉快！
以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开j同学：
就是说，由于内部交易并不是按照原有的账面价值交易，而是会使另一方赚取利润，但是在集团看来，这些资产并不值这么多钱，需要调低资产的价值，赚取利润会造成个别报表的价值高于合并报表的价格（收入越多，交税就越多，但是这只是同一集团内交易，并没有产生利润），而个别报表所交的税，在集团看来并没有这么多，所以就会产生可抵扣暂时差异，是吗？
展开jayden同学，你好，关于合并报表中的固定资产抵消分录，考虑所得税，为什么是借：递延所得税资产，贷：所得税费用呢？ 我的回答如下
这样理解可以！
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