所得税差异理论，股息红利的税率高，资本利得税率低，是从自然人讲吗？怎么申报？
张老师
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学员，您好！您的提问太过模糊，请详细描述问题，以便我们作答，谢谢！
2017-03-20 09:51:37
阅读470
未来三年可以产生足够的应纳所得额时该确认递延所得税资产75万元？
张老师
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同学您好，参考书本P371，“（2）对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理......”所以当预见到未来三年可以产生足够的应纳所得额时，就该确认递延所得税资产75万元，这75万元需要分摊到后面三年转回。17年转回的金额以150为限乘以25%等于37.5，同时注意借贷方向，因为是转回自然就要写在贷方。
2017-02-17 09:24:20
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确认递延所得税时科目是商誉或营业外收入，而不是所得税费用吗？
邓老师
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同学你好！D选项是说在免税的非同一控制下企业合并中，如果被合并方资产负债的公允价值与账面价值不等，会计上按公允价值调整账面价值，但是由于是免税合并，税法认的还是原计税基础，所以账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，需要确认递延所得税，但这时确认递延所得税时的对应科目应该是商誉或营业外收入，而不是所得税费用。这里确认的递延所得税资产或负债只是对商誉的调整，不是因为商誉自身暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债。祝您学习愉快~
2017-02-16 15:26:30
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中外合资企业外方派遣来中国指导，劳务费如何交企业所得税？
孙老师
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根据《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）的规定：“一、非居民企业(以下统称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务;如果派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构。
2017-02-15 12:11:41
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