为什么第5题只考虑了21年的利息调整？

第五题只考虑一年的，所以直接用期初摊余成本剩实际利率即可第四题是累积的，需要通过会计分录来解答，投资收益确认的分录都是一样的，对手的科目是应收利息和利息调整，所以倒求累积的投资收益

为什么这里交易性金融资产重分类为其他权益投资？

爱思考的同学，你好不需要哈，相当于把交易性金融资产出售，我们出售时，交易性金融资产的公允价值变动也不转出，这里也是一样

他们和期望报酬率，必要报酬率怎么对应的？

爱思考的同学你好呀，股票市价就是我们的买入价格哈股票价值指的是股票未来现金流量折现值如果我们使用期望报酬率折现的话，那么得到的是股票的价格如果使用必要报酬率折现的话，我们得到的是股票的价值因为折现率与现值是相反关系，因此股票市价＞股票价值，即价格＞价值，那么期望报酬率＜必要报酬率哈；（本题题干的部分得出的结论）而我们购买股票肯定希望有利可图，希望低价买入，也就是希望股票价格＜股票价值即期望报酬率＞必要报酬率才会投资哈（我们投资股票时的选择）希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，考证路上老师会一直陪着你，加油~~

这个60w的投资收益是截止到10.1的呢还是截止到12.31的呢？

爱思考的同学，你好截止12.31哈祝学习愉快

需要“所有”投资者权益都是理性的吗？

勤奋、爱思考的 同学，你好，以下三个条件，只要有一个满足市场就是有效的哦，第一，只要所有投资者都是理性的，市场就是我有效的；第二，只要投资者的理性偏差可以相互抵消，市场就是有效的第三，只要有专业投资者进行套利，市场就是有效的；所以，A选项的表述很正确哦；希望老师的解答可以帮助同学理解，有问题可以继续提问哦，加油！

为什么无投资风险机率变大，SML会向上平移？

爱学习的同学，你好~斜率是不会因为无风险利率变大而变小的。斜率=风险溢价=Rm-Rf，无风险提高会拉高整个市场的平均报酬率，即，Rf上升的同时，Rm也会等额上升。所以风险溢价（斜率）是不会因为Rf上升而改变的。祝同学考试通过哟~

信用减值损失和其他综合收益都被冲销掉不可以吗？

认真努力的同学你好：1、原来资产特征具有收取现金流特征，因此公允价值变动计入了其他综合收益，现在管理模式改为以出售为目的，所以将其他综合收益转入公允价值变动损益。2、重分类为交易性金融资产时，是公允价值和账面价值之间的差额走公允价值变动损益，信用损失转回是会动到信用减值损失科目的，不仅仅是同学说的过渡一个其他综合收益没影响其他综合收益余额。3、原先其他债权投资计提的减值（借：信用减值损失 贷：其他综合收益）是反应了其他债权投资的减值，最终体现的是其他债权投资的账面价值，计提的减值转回条件是预期信用损失小于其账面余额，我们不能因为重分类直接就把原来计提的信用损失转回。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

权益法下长投是确认入账成本的时候就要调整初始投资成本了对吧？

爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

长期股权投资非同一控制下成本是公允和什么？

爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

分录中明明是应收租经营租赁本利和入账，这是不是有些矛盾？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)不矛盾哦， 应收融资租赁款—租赁收款额和应收融资租赁款—未实现的融资收益，这两个明细科目相减，才是我们应收融资租赁款的入账价值哦，也就是租赁投资净额~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~