小规模纳税人既然可以开专票，为什么不能抵扣进项呢？
吴老师
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努力的同学，你好！ 老师认为小规模纳税人的征收率是3%，本身的税率是比较低的。如果还允许抵扣进项的话，那样会造成国家税收的流失，所以国家为了保证税收平衡就不允许小规模纳税人抵扣进项。同学也可以利用课余时间查阅相关资料进行深入的了解。 小规模纳税人收到专票后可以退还给开票方，要求其更换为普通发票，也可以直接当做普通发票入账。但是尽量以普通发票为主。老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
这不是和租金收到时一次性确认纳税义务矛盾吗？
孙老师
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勤奋努力的同学，你好:这是不矛盾的哦如果您是增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，）免征增值税采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过10万元的，可以享受小规模纳税人免税政策。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。仅仅是针对考试的话，只需要简单区分以上两者就可以了哦现实中的话，就算产生了纳税义务，也不一定就要交税哦。因为如果后期符合免税政策就不用交税了哦希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
怎么区分一般纳税人和小规模纳税人？
沈老师
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爱思考的同学你好~在会计中是一般纳税人还是小规模纳税人的话，在题目中都是会明确告知的哦~会计中备抵项目是用来准备抵消的项目，是所对应项目的减项，通常是资产类才有备抵项目。有了备抵项目，就是所对应项目金额所反应内容要相应调减。例如：存货跌价准备是存货的备抵项目。再理解一下哦~有疑问欢迎随时提出哈~继续加油~(づ￣ 3￣)づ~
乙企业如果是小规模纳税人，答案C就不对了吗？
老师
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勤奋的同学，你好。乙企业如果是从小规模纳税人，那增值税就要计入存货成本，你的考虑没问题，不过这一题给了增值税率17%，这个曾经是一般纳税人的税率，小规模纳税人的税率不会这么高的，所以从这里可以判断出是一般纳税人。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
怎么区分一般纳税人和小规模纳税人？
E老师
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勤奋的同学你好呀，可以通过销售额或者会计核算判断。同学可以参考这个:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元（含本数）。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
小规模纳税人的应交税费进项税额需要计入存货的原因是?
老师
老师已回答
（1)增值税无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都是价外税，不是价内税。增值税计入材料采购成本的主要原因是其进项税额不可抵扣。（2）制造费用需要分摊，但是制造费用最终是计入生产成本的，车间发生的间接费用先在制造费用里面归集，最终按照一定方法计入生产成本。可以把制造费用理解成一个过渡科目，最终过渡到生产成本里面去。
小规模纳税人月不超10万季不超30万不是免增值税吗？
孙老师
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勤奋努力的同学，你好:小规模纳税人是针对企业而言的哦本题中王某是居民纳税人，而不是企业哦，适用的是“个人出租住房，属于有优惠政策的，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~
非自建不动产老项目既可以选择简易计税也可以选择差额计征对吗？
廖老师
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爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 这里指的是一般纳税人，小规模纳税人不需要选择简易计税，本身就是简易计税。祝同学新年快乐哦～～学习继续加油鸭~
