8月初认证7月份专用发票，8月初申报7月份增值税时，未填写认证了的专票进项税，0申报税。9月初发现未

准注会同学，你好！我们这边是CPA学术答疑，没有办法解答同学的实务问题，建议同学咨询一下税局~祝学习愉快，继续加油哦~

D是什么意思？是否为小规模纳税人符合条件成为一般纳税人后放弃免税，但也要自动认证为一般纳税人？

准注会同学，你好同学，你想多了哦，D选项的意思就是说销售免税货物的纳税人可以放弃免税优惠，需要到主管税务机关备案，备案一次管3年。勤奋的同学，请继续加油哦~~

这个知识点能解释下原理吗？有什么规律总结？例如小规模纳税人哪些可差额纳税，哪些需要全额？

准注会同学，你好：销售不动产的简易计税的时候，自建的要全额，非自建的是差额。这个就是国家规定的政策，需要同学记忆的。这几个表格已经是上课老师归纳总结后的，总结成的表格哦祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

教材上面说已办理税务登记的小规模纳税人出租不动产吗？

亲爱的准税务师学员您好，是的，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

不选B是小规模纳税人增值税直接计入成本，所以不用应交税费这科目？

[quote]简易计税的应纳税额计入应交税费-应交增值税[/quote]小规模纳税人，采购环节，注意采购环节发生收到的增值税发票不论专票还是普票都应当计入相关成本费用销售环节，按简易计税方式计算增值税的应纳税额。

为什么一般纳税人不用计算增值税，而小规模纳税人要计算呢？

同学您好！ 都需要计算啊，只是计算方式不一样。

适用3%征收率计税的一般纳税人和小规模纳税人，其某些特殊销售项目按照3%征收率减按2%征收增值税是什

准注会你好~这里是特殊的政策，比如在09年以前固定资产进项是不得抵扣的，那么到现在我们卖掉的话要按照简易计税方法来核算，那就是3%作价税分离2%来征税。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

小规模纳税人收入25.75万，销售用固资减税，当月应纳多少增值税？

准注会同学，你好因为是小规模纳税人外购用于交际应酬，本身就跟视同销售无关，而且小规模纳税人也没有进项税额之说，所以5000不用计算应纳税额

小规模销售自己使用过的固定资产（有形动产），直接销售额÷（1+3%）*2%，而一般纳税人要考虑的是什

准注会同学，你好第一个问题，因为一般纳税人购进固定资产，比如设备之类的，在2009年1月1日之前是不能抵扣进项的，所以一般纳税人会考虑取得的时间，除了时间之外资产的用途也要考虑的，比如专用于集体福利之类的，进项也不能抵扣；所以碰到这类题目你就看它有没有抵扣过进项；第二个问题，如果一般纳税人是不得抵扣且未抵扣过进项的固定资产，跟小规模纳税人销售自己使用过的计算是一样的

个人独资企业和合伙企业不会是一般纳税人，只能是小规模纳税人对吗？

勤奋可爱的准注会同学：个人独资企业和合伙企业如果满足条件是可以成为一般纳税人的~~如果还有疑问，欢迎提问，继续加油呀~~