当期缴纳的税款是小规模纳税人请税局代开专票时按规定预缴的税款吗？

同学，你好~1、问题一：“当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款”中已经缴纳的税款是指小规模纳税人请税务机关代开发票时，按照发票上注明的税额缴纳给税务机关的税款，你的理解是正确的。2、问题二：如果小规模纳税人要申请退回前述预缴的税款，必须追回全部联次或开具红字专用发票。此操作不需要冲回销售，因为并没有发生退货。例如，小规模纳税人追回专用发票后可以向购买方开具增值税普通发票。加油学习哦~

一般纳税人或者小规模纳税人，在2016年4月30日前取得的固定资产，出售时可以选择3%减按2%交税，

同学你好~固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。因此，除了不动产之外是否符合条件，还需要满足上述定义。逢考必过

小规模纳税人出口应征税的货物，应纳税额=出口货物FOB价/(1+征收率)*征收率？

同学您好：其实这个问题cpa税法考试基本上不会遇到，按照公式应该要减去，但是这种保税的企业都是大公司，不太可能是小公司，所以一般没有减项。

注4，一般转小规模，然后从小规模转一般，就不能再从一般转小规模？

同学，你好理解的正确的~继续加油~

这个公司是小规模纳税人，为什么税率用16%而不用3%？

同学，你好吖~小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为16%。进口的增值税率一律是16%,不分是不是一般纳税人哦继续加油鸭~

未申请增值税一般纳税人登记，为何不按小规模纳税人简易计税征税？

这种相当于是惩罚措施，要登记但是还没登记的就不让抵扣进项税

如果一般纳税人出售货物给小规模纳税人是要开普通发票吗？

同学你好~一般纳税人是开普通发票给小规模纳税人，一般纳税人可以做销项的。一般纳税人如果取得普票的话，是不能抵扣进项的。继续加油~

转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人怎么理解啊？

同学，你好吖~这只是一个过渡性的政策哦~由于2016年5月1日全面营改增的影响，所以有的企业可能就不符合一般纳税人资格了，所以允许在2018年12月31日前可选择转转登记为小规模纳税人。继续加油鸭~

简易计税要做进项税转出处理是针对小规模纳税人还是一般纳税人的？

同学，你好！只要采用简易计征的都要属于的哈祝你学习愉快，考试顺利~

票面注明金额15000元，税额450元则a公司5月份增值税应纳税额是多少元？

同学，你好！A公司购入香蕉并直接对外销售属于适用10％增值税税率的初级农产品，A公司销售该批香蕉的销项税额33300÷(1+10%)×10%=3027.27(元);按照规定，A公司购进该批香蕉可以抵扣的进项税额＝15000×10％＝1500(元)，则A公司8月份增值税应纳税额为3027.27～1500＝1527.27(元)。祝你考试顺利，加油哦~