现金短款是什么意思?

亲爱的准注会宝宝，你好：现金短款的是意思现在钱少了，跟账对不上。祝您学习愉快！

固定利率换浮动利率是怎么体现出公允价值套期的？

亲爱的同学你好老师先解释现金流套期：现金流套期被套期项目的现金流可能不波动的，你了避免这个波动，所以用一个浮动的利率是换固定的利率，那么这种情况下你的现金流不就问下来了吗。未来现金流波动的风险就没了。公允价值套期：因为你的被套期项目 是公允价值波动的风险。所以你的套期项目也得是一个反向的波动才能抵消被套期公允价值的波动，所以就是固定换浮动，将一个固定的变成一个波动的。希望老师的解答能帮到同学

收到的活期存款利息为什么不算投资活动吗

亲爱的准注会同学，你好~因为活期存款一般是为了生产经营而借入的款项，所以其利息是属于经营活动流量，而非筹资活动。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

在合并工作底稿中抵销分配股利的分录怎么做

勤奋的同学你好现金流的抵消　借：现金流支出 　 （都是这么抵消的）贷：现金流收入 　希望老师解答能帮到同学

能否解释一下选项E经营活动现金流量净额的计算？

认真的同学，你好~选项E是通过对净利润的调整得到经营活动现金流量净额，（1）出售固定资产属于投资活动，处置时的损益60-（90-80）是投资活动产生的损益，因此需要扣除~（2）无形资产摊销会使利润减少，但是不会产生实际的现金流出，因此要调增40~（3）固定资产折旧会使利润减少，但是不会产生实际的现金流出，因此要调增500~（4）计提存货跌价准备使利润减少，但是不会产生实际的现金流出，因此要调增920，同样（5）因为计提存货跌价准备确认的递延所得税资产也要反向调减230~（6）本年购入的交易性金融产属于投资活动，因此要扣除相关现金流量（200-100）~（7）期末应收账款增加，说明该部分利润表确认的收入没有产生实际的现金流（尽管确认了收入，但是没收到钱），因此调减（2500-1000）~希望老师的解答能对你有所帮助，如有疑问，欢迎探讨喔~　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

会计财务报告现金流量调表和财管里现金流量调表的规则是否一致

勤奋的同学，你好~，不一致的同学，财管中只有经营活动和筹资活动，而会计有经营活动、投资活动和筹资活动。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

用插值法求折现率，这里对吗

可爱的同学，你好1.内含报酬率: 原则是不是就是让未来现金流入现值-未来现金流出现值=0,（无论是对于每年等额的现金流还是不等额的现金流入）求折现率？理解正确。2.内插法30×（P/A，IRR，10）-120=0（P/A，IRR，10）=4，这说明，内含报酬率是让10点期限的普通年金现值为4的折现率，去查普通年金系数发现，普通年金现值没有正好10年等于4的，于是去比4大一点和小一点的两个值。（P/A，20%，10）=4.1925（P/A，24%，10）=3.6819再用内插法来计算IRR3.老师没有听说过从必要报酬率开始测试这种说法，但是我看你笔记上的做法是可行的，如果你觉得你在做题的时候用必要报酬率测试笔记方便的话，就继续用，就属于你自己总结的比较好的方法了。两张纸上的总结没有问题。讲义上的有点看不清，好像和纸上的是一样的？那就没问题。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

投资者有回收优先股的决定权，没有连续三年不派发利息的话，不就变成了金融负债嘛

勤奋的同学你好D：金融负债是义务，不可避免的义务。义务时无条件D很显然不符合义务的规定啊，因为公司时可以控制什么时候宣布股利，分多少股利，这明显时不符合义务定义的。还有疑惑继续和老师沟通哦

净负债增加是流入，得到的债务现金流是正数，负数代表什么含义?

同学你好~　 其实无论是债务现金流还是股权现金流，主语都是“现金流”对于它来说，正数就是代表流入，负数代表流出。要分析现金流的性质，才将其分为了债务现金流或者股权现金流，但是本质都是一样的。　 希望上述回答能够解决的你的疑惑，祝一切顺利，考试通关。

短期投资资产没有摊销嘛？

可爱的同学，你好前后两个折旧摊销都是长期经营性资产的折旧摊销哦，经营营运资产（包括现金、应收帐款等）不计提折旧摊销哦～括号里的是资本支出，这里强调的是长期经营性资产原值的增加哦，所以括号里面应该是（长期性经营资产净值增加+折旧摊销）或者是长期经营性资产原值增加哦～希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！