答不恰当，应从应付账款明细账中选完全的供应商实施函证程序吗？

勤奋的同学你好：这个题的核心考点在于~  担心低估。 货到票未到，原材料买来了，票没来。（应付账款可能没入账）这个时候暂估入账。 被审计单位往往可能会低估（或者隐瞒）负债。所以本题不在于是不是100%函证，而是在于从哪里去找函证对象，如果是从应付账款明细账里面找，这些本来就都写在账上了呀~因此本题——不恰当。注册会计师应当从供应商清单从中选取函证对象/从应付账款明细账中选取函证对象不足以应对低估风险。希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应付账款得函证程序，不是针对完整性么？还能针对存在认定么？

认真的同学你好~函证主要针对的是存在，就是看记的这笔账是否真正的存在，但是也可以为完整性提供审计证据，在应付账款函证时，由于采购与付款循环中较为常见的重大错报风险是低估应付账款的风险，因此相对于存在我们更加关注完整性~   同学看下如仍有疑问的话欢迎随时沟通哦~~~

应付账款得实质性程序，哪些是应对完整性？可以解释一下吗？

勤奋的同学你好：哪些 是应对“完整性”哪些是在应对“存在“认定——主要通过测试方向可以进行区分哦~逆查：由账到证→高估→存在或发生认定；顺查：由证到账→低估→完整性认定B. 选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款——账上有C. 检查应付账款长期挂账的原因——账上有D. 从应付账款明细账追查至相关原始凭证——账上还是有的对于A而言，重点在于日后~（本身这类题目考查的也是我们的分析每个选项的能力~）针对于应付账款，比较常见的重大错报风险是低估应付账款（也就是隐瞒负债，隐瞒负债就显得咱们被审计单位欠的钱少呀~）（完整性认定）。教材主要针对完整性相关的介绍了具体的审计程序~本质也是看资产负债表日前后的账务处理，以及测试方向的角度去实施程序。知识点还原（不是要求同学背过，而是通过阅读有个印象，以及厘清思路~）：【检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款。】（1）对本期发生的应付账款増减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确。( 2 ) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、购货发票的日期，确认其入账时间是否合理。( 3 ) 获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表 ，确定应付账款金额的准确性。( 4 ) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等〉，询问被审计单位内部或舛部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。( 5 ) 结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查相关负债是否计入了正确的会计期间。【寻找未入账负债的测试】获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单 (根据被审计单位情况不同）以及人账的发票和未入账的发票。从中选取项目（尽量接近审计报告日）进行测试并实施以下程序：( 1 ) 检查支持性文件，如相关的发票、采购合同/ 申请、收货文件以及接受劳务明细，以确定收到商品/接受劳务的日期及应在期末之前入账的日期。( 2 ) 追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表 ，并关注费用所计入的会计期间。调查并跟进所有已识别的差异。( 3 ) 评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债。希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

如果是应付账款，应收账款呢，这种运营资本垫付是什么状况？

亲爱的同学，你好~ 运行效率提高减少半成品存货占用资金，这里相当于是垫支的营运资本收回；营运资本=流动资产-流动负债；减少存货，相当于是流动资产减少了，所以营运资本需要的就少了；如果是应付账款减少的话，相当于流动负债减少，营运资本就变大了；希望以上回答可以帮助到你，有什么疑问可以继续提问哦~ 祝同学逢考必过~~

为什么应付账款余额200万要全部算上？

认真勤奋、爱学习的同学你好~“每月的采购款当月支付70%，次月支付30%”，所以每月末应收账款余额等于本月采购款的30%；并且这30%在下月支付。年度期初应付账款余额200万元是上年12月采购款里面未支付的30%形成的，这部分应付账款在1月份要全部支付的哦。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

关于应付账款的此题，如何理解？

亲爱的同学你好，根据企业本月支付当月货款的60%，支付上月货款的30%，支付上上月货款的10%可知，计算9月本月支付需要7、8、9三个月份数值；所以9月应支付=30*60%（支付本月）+25*30%（支付上月）+20*10%（支付上上月）=27.5（万元），所以A选项正确；因为3个月支付所有的货款，因此9月末账上应付账款应该剩余8月的10%还未支付（8月支付60%，9月支付30%），9月还剩40%未支付（9月支付60%）；因此9月末应付账款=10月初应付账款=25*10%+30*40%=14.5（万元），所以选项B正确，选项D错误；10月末应付账款余额=10月初-本月支付+本月增加=14.5-25*10%-30*30%-50*60%+50=23（万元），也可按照算10月初算法计算同10 月末的应付账款＝30×10%＋50×（1－60%）＝23（万元），因此选项C正确。老师这么解释同学可以理解吗，有问题可以及时和老师沟通哟~

资料(3)确认坏账并予以转销，不是应该先计提吗？应付账款余额是否应为1008600？

同学你好：这种问题一般考查的时候，转销的坏账要比期末贷方余额要少，这道题多，那这40万一般就是直接转销了，所以就不涉及计提了，这样贷方8万，借方有40万，所以就会有32万在借方了。祝学习愉快！

能否讲解此处关于应付账款和预收款项的填列？

努力的同学你好~对于应收账款，预收账款，应付账款，预付账款四个科目核算。在列报时，应收账款列报的是每笔应收账款的”借“方和预收账款”借“方期末余额之和。在列报时，预收账款列报的是每笔应收账款的”贷“方方和预收账款”贷“方期末余额之和。应付账款列报的是每笔应付账款的”贷“方和预付账款”贷“方期末余额之和。预付账款列报的是每笔应付账款的”借“方和预付账款”借“方期末余额之和。这部分并不是直接科目与报表项目直接对应的。需要对明细进行期末余额分析，才能进行列报。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！  

应收账款和应收票据需要考虑收款期限吗？

爱思考的同学你好~1、应该说应付票据，应付账款和应付职工薪酬就是因为在一年或一个营业周期（可能大于一年）内清偿，才会被划分为前述项目，不是只要是应付票据，应付账款和应付职工薪酬，不论偿还期限，都划分为流动负债，注意这个因果关系哈。2、应收账款、应收票据等和应付账款、应付票据都是一个性质，都是预计在一年或一个营业周期变现、出售、耗用/清偿。也是有期限要求的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

询证函中不填余额，对应付账款和应收账款的低估风险都能应对吗？

勤奋的同学，你好！ 询证函中不填余额，如果是应收账款是应对低估风险。如果列明了余额信息，是发现不了低估的错报的。比如甲公司应收乙公司100万元。本应该是120万元，甲公司账面低估了20万。函证按照甲公司的账面记录100万元发函。乙公司收到了函证时：明明欠甲公司120万，他说我欠他100万，那赶紧确认了吧。少还20万。乙公司会是这样的思路的。这题的应付账款是这样来考虑的，对于函证应付账款的低估，因为是欠客户的钱，客户肯定是想要这笔钱数据明确的，怕被审计单位记少了，所以无论我们是否列明余额对方都会积极的进行配合，只不过，通常情况列明的效果是最好的，但也不能说不列明就是错误的方法。所以是恰当的。希望老师的解答对你有所帮助~祝学习愉快~