应确认增值税销项税额为5100×17%还是(5100-5000)×17%？

准注会宝宝你好，增值税额为5100*17%=867，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

当期的所得税费用该怎么求？

同学你好，25-20是递延所得税负债，因此对应借方所得税费用，210-10+20，是应纳税所得额，20是因为5/25%=20，因为递延所得税负债是5，所以我们倒推出应纳税暂时性差异20，即税法折旧大于会计折旧，导致资产账面＞计税基础20，产生应纳税暂时性差异。希望能帮助到你，加油

应交所得税费用怎么求？与当期所得税区别是什么？

准注会宝宝你好，应交所得税和当期所得税是一样的。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

建筑物自建材料的增值税进项税额抵扣先六后四，建筑物本身如何处理？

准注会的同学，你好！主要就是因为不动产需要先六后四，所以用于建造固定资产的材料要先六后四，所以直接购买建筑物本身也是要分两次抵扣的。老师这样解释，同学能理解吗？

计算20×7年应交所得税时，为何减去税法折旧750÷20？

准注会的同学，你好！因为是要交去税务局的钱，税务局不在乎你会计上是怎么技计算的，他只会按照税法上的要求去计算应纳税所得额，所以要用税法上的折旧。老师这样解释，同学能理解吗？

以前年度损益调整，对方科目有的为应交税费-应交所得税呢？

尊敬的学员，你好两者的区别还是蛮大的。一个是销售业务如果考虑税收必然会涉及到增值税的问题。正常的销售税款计入应交税费-应交增值税。递延所得税资产主要是调整企业账面价值和税法口径不同形成的暂时性差异。这道题目遇到的都是减值准备，这很明显在税法前不允许抵扣。对于企业来讲递延所得税资产。祝你学习愉快！

资产处置损益， 借方的长期股权投资是被投资方的长投的公允价值还是账面价值?

同学你好！这个要区分情况：如果是同一控制下企业合并，是用最终控制方长投的账面价值；如果是非用同一控制下企业合并，是用的长投的公允价值；如果是非合并，也是用长投的公允价值。

为什么直接把以前年度损益调整结转到留存收益里了呢？

同学你好！应交税费-应交所得税核算的是企业在税法的要求下应该向税务局交纳的所得税。税法规定未实现的存货跌价准备不能税前扣除，但由于日后实现销售后可以扣除，那么此时由于税务局不认这笔资产减值损失，所以纳税调增，就会形成可抵扣暂时性差异，并满足递延所得税资产的条件。题目中补提了100万的资产减值损失，由于应交所得税不考虑这笔损失，所以对于差异应该做到递延所得税资产里，即答案中的分录：借：递延所得税资产　 25　 　贷：以前年度纳税调整-所得税费用　 25

借：库存商品 贷：应收退货成本 汇总会计分录可以写吗？

同学你好！分开写完全没有问题，汇总分录也是分开的分录合并得出来的。

在建工程 贷：库存商品 （成本价） 应交税费-应交增值税（销项税额）按公允价算？

您好学员，是的，应交税费-应交增值税应该按照公允价值确定。领用本公司生产的库存商品实际成本入账。