同一控制下合并，应交税费为什么不是按照账面价值750*16%计算？

同学你好！同一控制下企业合并，会计处理上是要用账面价值，但是增值税税务处理要用公允价值（视同销售）。这样做的目的是为了防止企业利用关联方交易规避增值税。

例题中坏账调整后需要调整应交税费科目吗？

同学您好！不需调整，因为税法本身就不认减值损失的。

借:以前年度损益调整—所得税费用 贷:应交税费—应交所得税175000不对吗？

同学您好！应交税费——应交所得税核算的是当期应缴纳的所得税，而根据税法规定，企业计提的应收账款的减值损失不得税前扣除，也就是说在2017年汇算清缴时，企业做了纳税调增，即应交税费——应交所得税科目中并没有扣除信用减值损失的部分。同理2018年更正的时候，也无需对应交税费——应交所得税科目做调整。当甲公司收回该笔货款并确认了损失当期，才对应交所得税进行调整。

所得税费用和应交税费应交所得税的区别？怎样判断啥时候用应交所得税科目？

同学您好！“应交税费-应交所得税”是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税，期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳对的税费。“所得税费用”核算的是企业负担的所得税，是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

一笔预计负债200万，如果该笔负债是暂时性或者永久性差异，计税基础分别是多少？

同学你好、我们一般算的资产/负债的计税基础。预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的。所以在确认预计负债的时候，费用在实际发生的时候可以扣，那么预计负债计税基础=0，如果在实际发生的时候不可以扣除，预计负债计税基础=账面价值。祝学习愉快

“预交增值税“清空转入“未交增值税“，为什么预交增值税处于贷方？

勤奋的同学，你好~其实这个最好不用正常思维去思考。因为在预交的时候是减少负债，在转的时候就是增加负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

未决诉讼合同违约金6年底计算所得税时，应交税费-应交所得税的科目为什么减掉500万?

准注会同学你好：16年计算应交税费时，我们说的这个预计负债应该是实际发生时准予扣除，那在16年就是实际发生时准予扣除的，但是在16年利润表中是没有这500万元的，所以需要计算时应该扣除的。上一年我们有针对这部分做的调整的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

卖价大于，卖价小于受托方计税基础，应交税费应交消费税分别记哪？

同学您好！您说的是委托加工应税消费品吗？受托方代收代交消费税收回后连续加工应税消费品的 记入“应交税费——应交消费税”科目借方，收回后直接用于销售或连续生产非应税消费品的 计入委托加工物资成本。注意按税法规定，收回后连续加工应税消费品的，再加工后的应税消费品出售时应缴纳消费税，之前加工环节由受托方代收代交的消费税允许从中扣除，因此会计处理上，将加工环节消费税计入应交税费——应交消费税的借方，未来便可以直接抵扣销售时应交税费的——应交消费税的贷方金额；而收回后直接用于出售的（或连续生产非应税消费品），出售时不再缴纳消费税，也就不能抵扣前期缴纳金额，且消费税是价内税，所以加工环节的金额应计入加工物资成本。

应交税费下是不是“未交增值税属于负债，而预交增值税属于资产？

同学，你好可以这么理解。但是 既然 一级科目是 　 应交税费，那么严格来说这个都是负债祝学习愉快

什么时候记入递延所得税和应交税费-应交所得税？

准注会同学，你好~具体要有情况的呀。可以具体说下吗？老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦