本题进项税额的转出的会计分录怎么做？

因为进项税额是借方专栏所以不能出现在贷方，但是又要表示其减少，那么就只能用进项税额转出这个专栏。进项税额转出在贷方表示的是进项税额减少。您这样做是不行的哦。

最后为何会是：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税？

这是因为发生的业务需要补缴以前年度所得税的分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税

帮我解读一下题目中的公式递延所得税负债应该属于暂时性差异，那按照公式应交税费=(会计利润+永久差异+

爱思考的同学，你好甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，举个例子还原一下原因：交易性金融资产公允价值上升20，税法不承认，所以应纳税调减。这里的应交所得税费用指的是应交所得税，应交所得税=（会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永久性差异）*25%-递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为何分录中没有递延所得税资产冲减应交税费的一笔，毕竟上年的5万损失税法不认，到今年税法一起都认了，不

准注会同学，你好这个 涉及税法的 规定。已经确认破产了，原则上是 可以 调低 应交所得税的这个 陆老师会计处理比较保守你可以按照你的思路 把 递延所得税资产全部 冲减 应交所得税祝学习愉快！

无形资产取得的过程中，为什么将税费记入取得成本？而在固定资产取得时，将税费列入单独的应交税费—增值税

准注会同学，你好~增值税都是要计入应交税费——增值税，其他必要的税费是计入成本的，我们会计一般为了简化处理在无形资产这里题目都不告诉考虑增值税，但是固定资产会考虑，这是因为最早的时候固定资产的进项税额不能一次性抵扣，所以涉及都后面的一些处理，会有一些考点，现在可以一次性抵扣了，又属于一个比较新的变更，还有可考性，所以题目中才常常告诉要考虑增值税。所以在这里同学可以不用太疑惑，看题目是考虑增值税即可。祝学习愉快~

所得税费用什么情况下对方科目是应交税费应交所得税？

尊敬的学员，您好所得税费用对应的科目就是应交税费-应交所得税借：所得税费用　 贷：应交税费-应交所得税如果有可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用如果有应纳税暂时性差异借：所得税费用　 　贷：递延所得税负债具体的递延所得税资产和递延所得税负债请听相关老师的基础班课程哦

待抵扣进项税金额大，应交税费报表一直为负数，需调账到其他流动资产吗？

同学，你好是的祝学习愉快

教材例题9-6，在交付房产项目时第二个分录能否写成“借：应交增值税-销项税，贷：应交税费 - 预交

同学，你好不能按照教材的写法记忆就好，教材上这步分录其实是错的，但是因为会计考试不是很重视增值税的处理，所以问题不大如果你想详细了解，可以等考完试后去 查阅 财政部2016年 出的 专门的 增值税会计处理规定祝学习愉快

一般纳税企业，进项税额可以抵扣，不是要单独计入应交税费-应交增值税（进项税额）吗？

收到的普通发票

调分录什么时候考虑应交税费，什么时候考虑递延所得税呢？

资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如诉讼案件的终结，或是其他影响损益的事项，如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的，或是压根就没有做，与前者形成的原因有本质的区别，如企业漏提了一项固定资产的折旧，盘盈固定资产，均视同前期差错。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。