应交税费金额5是怎么计算的呢？

同学，你好吖~首先，应纳税额=应纳税所得额*企业所得税税率-减免税额-抵免税额老师先给你讲一下企业所得税的应纳税所得额如何计算，有直接法和间接法两种：直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损间接法：应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额，在CPA税法考试中我们一般用的是间接法。懂了这个知识点之后，我们来具体看这个题目，应纳税额=（120万的收入-100万元的成本）计算出应纳税所得额是20万元再乘以企业所得税税率25%=5万元。

更正分录的时候，要把错误分录反向注销，应交税费170不用注销吗？

同学，你好：注意比较正确的分录和错误的分录，都有“应交税费”，所以应交税费这个科目及其后面的金额都是对的，无需再做处理。只有科目错了、或者金额错了、或者科目和金额都错了，才需要再调整。祝学习愉快！

是不是只有在卖主营产品的时候，分录里才有应交税费-应交增值税？

同学，你好营改增以后，处理固定资产，无形资产的时候是有税的~继续加油~

递延所得税什么时候和应交税费对应，什么时候和所得税费用对应？

同学你好~对于可抵扣的暂时性差异：（当前不交税，以后补交）借：递延所得税资产贷：所得税费用（减少了当期的所得税）对于应纳税暂时性差异：（当前要交税，以后少交）借：所得税费用（增加了当期的所得税）贷：递延所得税负债而对于应交所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税感谢您的支持，继续加油哦！

小规模不是从应交税费应交增值税核算吗？

同学你好，B是购入商品的增值税问题，小规模纳税人购入商品的增值税记入成本不得抵扣。感谢您的支持，继续加油哦！

怎么理解委托加工物资收回后以高于计税价格出售的消费税计入应交税费？

同学您好！您的理解是正确的，是要分情况的。但是中级职称考试考核点不在消费税，一般不会涉及“委托加工物资收回后以高于受托方计税价格出售的应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费”这种情况，所以这种情况了解即可。

18题b选项，小规模纳税人交税用应交税费——应交增值税核算，为啥错？

同学你好，小规模纳税人采购材料的进项税额的是不得抵扣的，所以直接记入成本。感谢您的支持，继续加油哦！

我想问一下第二个，为什么回来后就不交税了，不是超税了吗？

同学，你好！第二个免抵税额是7.5万元实际缴纳了9万元，多了1.5准予在以后5个纳税年度抵补具体相关规定在我们经济法教材184页祝你学习愉快，继续加油哦~

领用生产经营用材料6万元的增值税要计入在建工程？

同学你好，这里问的是完工价值，完工的时候进项税额已经是全部抵扣了的。感谢您的支持，继续加油哦！

要是多交了是不是分录就变成：借：银行存款贷：应交税费-未交增值税？

你好　不是的多交了的话是在纳税申报表上边有一个应缴数为负数的会计分录企业不用做的