本题应交税费是由乙公司承担吗，为何5算是乙公司的实收资本？

同学你好，乙公司投资了固定资产给甲公司需要向甲公司开具增值税专用发票的，增值税款由乙公司承担，需要计入实收资本。甲公司收到发票后可以作为进项税额抵扣。祝你学习愉快，继续加油哦~

应交税费-增值税-销项税额不应是可以抵扣的吗，为何是在贷方表示增加 借：应付职工薪酬？

同学你好，自产产品用于职工福利应该视同销售，那么作为发福利的企业是要缴纳增值税的，分录里的增值税是销项税的概念，而不是进项税。比如企业将不含税市场价格100元的产品作为职工福利发放。那么分录应该为：借：应付职工薪酬 116　 　 　 贷：主营业务收入　 100　 　 　 　 　 　 应交税费-应交增值税——销项税额　 16这个过程可以分为两步来理解第一步：企业先将商品出售，那么企业能收到的税价合计数应该是116元，第二步：企业用这116元支付了职工的薪酬。这个产品由于是自产的，它的进项税是在购入原材料以及生产过程中进行抵扣的。祝你学习愉快，继续加油哦~

消费税不是在应交税费那里吗？

尊敬的学员，您好。借方是计入税金及附加

购进原材料的普票是不能抵扣的，但是专票可以抵扣怎么理解？

同学你好！是的，普票是没有抵扣联的，只能计入材料成本里面去，不可抵扣销项~专票才能抵扣~

(延续)那里出售交易性金融资产的应交税费要怎么计算？

[quote]我说的是会计CPA考试不需要考虑金融资产的具体增值税如何处理[/quote]同学，你好！这个题的增值税处理本身就可能不对。会计里面不需要考金融资产的增值税的。建议你不考虑增值税来学习这个题。祝学习愉快！

这里算应交税费为什么后面要减去25-20？

同学你好，在计算当期应交所得税是不仅要考虑永久性差异，还要考虑暂时性差异的影响。年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，说明本期递延所得税负债增加5万元。那么递延所得税负债是怎么来的呢？题干中说产生于固定资产账面价值与计税基础的差异，即递延所得税负债=固定资产产生的应纳税暂时性差异*所得税税率计算得到。应纳税暂时性差异属于当期少交，未来多交的差异额，所以调减当期应交所得税。祝学习愉快~

结算手续费并付款时为什么不可以先确认收入再付款？

尊敬的学员，您好。都可以的

为何B中缴纳代扣代缴职工个人所得税借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交所得税？

帅君你好，因为这里是“缴纳”而不是“计提”代扣代缴个人所得税，所以不涉及应付职工薪酬。祝学习愉快！

如果与2月应交增值税合并缴纳的话，分录如何写？

尊敬的学员，您好。2月份不用缴纳了啊，1月份多交了，但是，在实际工作中很少出现这种情况

本题怎么编写甲公司相关会计分录？

同学你好。残料变价收入冲减固定资产清理。同样，保险和责任人赔偿也是冲减清理。最后清理在借方的，转入营业外支出，清理在贷方的转入营业外收入。本题最后为营业外支出630。如果残料收入计营业外收入，那么营业外支出就是650，虽然对利润的影响都一样，但是残料收入附属于固定资产的清理，准则规定用固定资产清理科目来核算。体现了会计核算的相关性。