本题关于捐赠的会计处理应该怎么做?

同学你税法上的分录不对，既然以及视同销售，确认了收入，结转了成本，税法上不可能在借方还确认营业外支出234，只能是银行存款或应收账款。另外，税法上是不需要做分录的，它只比较税法和会计上存在的差别，从而影响应交税费

借应交税费应交所得税是因收入和利润减少,进而企业所得税减少吗?

尊敬的学员，您好前面计提的递延所得税是因为存货计提了跌价准备，会计和税法产生了差异，所以计提了递延所得税；后面回转，是因为这部分存货已经对外销售，前面的的跌价已经真实发生了，就不要把前面计提的递延所得税回转一般情况下，在企业所得税汇算清缴前的资产负债表日后事项的调整，税法都是认可的祝您学习愉快

例题2盘盈中应交税费25是怎么来的?

同学，你好：应交税费25，是100*25%得来的，25%是所得税率。祝学习愉快！

本题为何应交税费×33%,暂时性差异×25%呢?

同学，你好！当期应交所得税用的是当期的适应税率，递延所得税确认的是以后的事情，所以应该用变更后的税率。

若公允价值可靠计量,用公价计算增值税销项税额还是用账面价值?

同学你好，你的理解是对的。用账面价值，计税基础是公允价

本题1000是计提20万后的会计收益,税法不承认减值,因此要加回去吗?

同学你好：1000是计提了20万以后的会计收益，税法不承认减值，因此要加回去，总利润就是1020.所以必须得加回来

甲公司2017年的所得税费用应该怎么算?

甲公司2017年的所得税费用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（万元）。

在利润总额基础上,资本性支出造成的账面价值＜计税基础需加上吗?

同学你好！资本化支出造成的账面价值不等于计税基础，不调整，因为不影响利润，之后摊销的话，因为会计账面价和计税基础不一样，所以摊销不一样，影响损益，要在利润总额基础上再减去，会计摊销和税法摊销的差额部分

40%的待抵扣进项税额需不需要进项税额转出？

实际操作中是不需要做进项税转出的

分录中的两个应交税费，怎么一个是进项一个销项，是怎么计算的？

同学您好， 借方的应交税费-进项税15.3是换入资产的进项税可以抵扣，而贷方的应交税费-销项税15.3是对换出资产视同销售，计算的销项税。您再理解一下，祝您学习愉快！