是借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税为何答案里面减2？

同学你好业务2虽然和职工薪酬核算有关，但通过题干信息可知其业务并未支付。因此计算中将其纳入职工薪酬后又将其扣除的原因。

会计分录记载应交增值税——应交税费（进项税），因为是应交增值税？

爱思考的同学，你好完全可以这么想~加油~

转回多少递延所得税资产冲减应交税费吗?

勤奋的同学你好，在刚开始确认递延所得税资产时，根据谨慎性原则，需要按照未来预计能够得到的应纳税所得额为限来确认递延所得税资产。不能全部认为都要确认递延所得税资产。

本题的会计分录应该怎么写?

勤奋的同学，你好！金额不对，1、一开始的分录，银行存款是20，合同负债是20/1.13，应交税费待转销项税额是20/1.13*13%。2、后面的分录，一般是实际销售的时候发生纳税义务，所以增值税是10/1.13*15%，不是9.32*13%。祝同学逢考必过，加油~

能不能算出递延所得税资产借方发生100时，直接算借方所得税费用？

亲爱的同学你好，同学少了一个550*25%应交所得税=（4 500－股息免税 300＋550＋（1600－9 000×15%）－弥补亏损 400）*25%应交所得税其实就是将会计利润调整为应纳税所得额，然后乘税率即可。要注意的是，哪些是会计与税法产生不一致的，且这个不一致影响了利润或应纳税所得额，那么在计算应纳税所得额时就必须要调整。祝 学习愉快，身体健康！

大蓝本315页25题，最后二个借贷分录应交税费和留存收益的分录如何理解？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，这个分录的理解：借：应交税费——应交所得税 　50　 　 　 　贷：以前年度损益调整 　501月15日判决，当天还没有进行汇算清缴，因此应纳税所得额调减200，因此应交所得税调减200*25%，因为调整的是上年的所以不能对应所得税费用科目，对应以前年度损益调整科目；最后一笔分录的理解，将以前年度损益调整的余额转入留存收益~希望老师的解答能帮助你理解！

为什么要用“应交税费—待转销项税额”？

勤奋的同学，你好！主要看纳税义务发生时间，实际发生的时候，用的是应交税费-应交增值税（销项税），这边购买储物卡的时候，增值税纳税义务还没发生，所以先用应交税费-待转销销项税来记录，后面发生了就转到应交税费-应交增值税（销项税额）。而建筑合同那道题，是支付的时候交增值税，也是发生纳税义务了。祝同学逢考必过，加油~

大蓝本312综合题，最后一问应交税费，留存收益怎么算出来的吗？

勤奋的同学你好，应交税费 200*25%=50留存收益的金额是以前年度损益调整和盈余公积利润分配的综合。

由于不确认递延所得税但因为影响利润所以需要计算应交税费时减去吗？

优秀的同学你好~同学的理解是正确的，借款的利息计入财务费用，减少企业会计利润，少交税，会计上是按8%利率计入财务费用，税法上是5%，因此会计上多记的部分要加回来交税继续加油~

老师，你好。为什么放弃债权公允价包含有应交税费吗？

认真的注会宝宝你好，因为咱们算入账价值是要扣除入账资产的进项税额，价税要分离，继续加油，棒棒哒~