这里的会计分录应该如何写？

准注会同学中午好~注意题目要求的是原材料不是固定资产哦~损失原因管理不善，差额计入管理费用哦~你的答案除了用错固定资产科目，其他都是对的哦~继续加油呀~

如何理解图片所示习题中老师课件这种两步走的分录？

勤奋的同学你好~验收入库当天就付款的话，可以直接贷方写预付和银存，都可以的。但如果是先验收入库，过几天再付款就只能按陆老师的分录写，这边不会用应付账款，而是冲预付。继续加油哦~

对应交税费科目，借方是代表减少/已上交，贷方表示计提/未上交对的理解对吗？

准注会同学你好：同学理解的非常好，这块学习的不错。继续加油~早日拿下CPA

我的理解是在借方为什么负债增加还要纳入银行存款呢？

亲爱的同学你好，是负债没错，但这个逻辑是：我将85的税从买方那收来了，所以有借银行存款，后期我是要再交给税务局的，所以虽然钱收来了，银行存款增多了，但同时负债也增多了。可以理解为你从别人那收了一笔税，然后你后面要交给税务局。资产增加，负债也同时增加。有问题欢迎继续提出来~

题目中的第一，第四，第五问，会计分录怎么做？

结转本年利润会计分录：1.结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入　 　 　 　其他业务收入　 　 　 　公允价值变动损益　 　 　 　投资收益　 　 　 　营业外收入等贷：本年利润2.结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本　 　 　 　其他业务成本　 　 　 　税金及附加　 　 　 　销售费用　 　 　 　管理费用　 　 　 　财务费用　 　 　 　营业外支出等

这里的应交税费应交所得税的20*25%是120-100吗？

爱思考的同学，你好　　　　是的加油　 　 　 　 　 　 　 　

应交税费-预缴增值税和应交税费-未交增值税怎么理解？

亲爱的同学，你好：“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。根据《增值税会计处理规定》的规定：预缴增值税的账务处理为：企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。而房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。未交增值税是“交税　应费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“交税　应费——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

发放笔记本时的应交税费-应交增值税（销项税额）为什么不是3276000*17%？

准注会同学，你好因为增值税是价外税，就是说计税依据里不包括增值税本身，但是327600是价税合计，所以需要用不含税的金额乘以税率希望以上解答能帮助到你~

应交税费明细科目年末怎么结转？

同学你好！对于增值税，年末会计处理如下：　结转进项税额，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　 贷：应交税费——应交增值税（进项）　结转销项税额，　借：应交税费——应交增值税（销项）　　 　 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：　借：应交税费——未交增值税　 　 贷：银行存款

应交税费年末的账务处理？

同学你好！对于增值税，年末会计处理如下：　结转进项税额，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　 贷：应交税费——应交增值税（进项）　结转销项税额，　借：应交税费——应交增值税（销项）　　 　 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：　借：应交税费——未交增值税　 　 贷：银行存款