退回企业所得税200万为什么计算18年应纳税所得额是要调增？

准注会的同学，你好！这道题的答案是减掉的，或者麻烦同学上传一下完整的题目，老师看下是什么情况。

第（7）中应调整应纳税所得额怎么理解？

勤奋的同学，你好首先要明白会计账务处理的方法，然后税法要在此基础上进行调整。会计确认收益100-60=40万；而税法规定对10万元这部分也可以不予纳税。因此就产生了税会差异。会计确认40万，税法确认30万，可以少计10万元，因此调减。继续加油，祝你学习愉快~

上述操作会影响会计利润总额和企业应纳税所得额吗？

准注会同学，你好会，需要调2次，会计上要调成按照固定资产核算计提折旧；税法上在计算应纳税所得额的时候按照税法的规定可以一次性税前扣除，需要再调回去。勤奋的同学，请继续加油哦~~

工资和三项经费共应调增应纳税所得额=-20+20+10=10万元对吗？

准注会你好呀，谢谢同学的反馈，我们会立即安排更正。学的很好~继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题哪些选项需调整应纳税所得额，哪些调整会计利润，哪些都要调整？

勤奋可爱的准注会同学，你好！A只需要调应纳税所得额B既要视同销售，调整会计利润，又要调整应纳税所得额C未入账的都要调整D补缴的相当于当年也是做错了利润，也是都需要调整~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

为什么直接用6700查全年的那张税率表啊？

准注会同学你好~1、工资薪金适用累计预扣预缴，都是查的年度税率表，算一月份的个税也是要查年度税率表的。今年个税已经进行了大改，不是以前的算法了。2.股票期权所得也是按照工资薪金所得计征个税，同样是用股权激励收入去查年度税率表。希望以上回答可以帮到你，继续加油~

公司应纳税所得额400万投资性房地产公允价值变动递延所得税资产1500万，所得税费用是多少？

准注会宝宝你好，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=400*25%-1500=-1400，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

能否讲解一下此题应纳税所得额的计算？

准注会同学，你好应纳税所得额<100万，所以减按25%计入应纳税所得额，税率为20%勤奋的同学，请继续加油哦~~

在计算个人所得税时，房屋原值是否可以扣除？

勤奋可爱的准注会同学，你好！教材是有这句话的，在285页~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

此题计算业务(5)应调减应纳税所得额时，为何要把200拆开算？

准注会同学你好~根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“三、委托研发企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。　本题委托外部机构研发的研发费用，只能按照80%加计扣除，因此要与自己研发费用分开核算~希望以上解答可以帮到你，继续加油~