为什么在计算所得税费用的时候要加上这个递延所得税负债呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元-这里说明本期增加递延所得税负债5万元，即本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20万元[210－10＋20－5/25%]×25%--计算的是当期应交所得税（25－20）--计算的是递延所得税费用当期的所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

不具有法人资格的营业执照不是不缴纳企业所得税嘛？

爱思考的小可爱，你好：比如分公司，那么就得和总公司合并计算应纳税所得额希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~

请问下应纳税所得额跟计税基础有什么区别？

认真努力的同学，你好~计税基础是在确认所得税时准予抵扣的金额，应纳税所得额是依据计税基础算出来的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？

勤奋的同学，你好第一年，会计折旧2000，税法折旧1200。在会计利润的基础上纳税调增800万，得出应纳税所得额。因为会计上关于这笔折旧的管理费用为2000，而税法认为的管理费用应当是1200。会计利润多计了800万的管理费用，所以需要调增。另外递延所得税资产或递延所得税负的方向怎么样判断是借方或是贷方呢？资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。（简单的记忆：资产确认在借方，负债确认在贷方）借：递延所得税资产贷：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益转回递延所得税资产，做相反分录即可。借：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益贷：递延所得税资产 希望老师的回答能帮助你~

劳务所得小于4000的，计算应纳税所得额时不是应该直接减掉800吗？

同学你好你所计算的是劳务所得平时发生时预缴税额的计算。本题要求你计算并入综合所得相关劳务所得的收入额，按实际发生额的80%计入哈祝你学习愉快！！

首先根据应纳税所得额确认所得税费用和应交所得税吗？

认真努力的同学你好：首先我们根据应纳税所得额确认所得税费用和应交所得税。本题中利润总额是210，根据题干可知其中有10万是国债利息收入，20万是环保部分罚款。国债利息收入是免税的，环保部门罚款是不得税前扣除的，所以应纳税所得额=220万，确认所得税费用=220*25%=55希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

把年税率的那个表里面的应纳税所得额和速算扣除数除以12吗？

勤奋的同学，你好。书上是给的按年计算的税率和速算扣除数，这个题目是计算一个月的，所以我们要用月税率和速算扣除数，就相当于把年税率的那个表里面的应纳税所得额和速算扣除数除以12。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

a税收滞纳金是计算应纳税所得额，为何要选？c属于营业利润的投资收益吗？

勤奋的同学，你好。第一步思路正确。影响利润总额的就是营业利润、营业外收入、营业外支出。A选项税收滞纳金是计入“营业外支出”的，影响利润总额。C选项计入投资收益，影响营业利润D选项计入资产处置损益，影响营业利润。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

其他债权投资公允价值变动在发生，为何要确认递延所得税？

亲爱的同学您好，其他债权投资公允价值发生变动，以后期间处置会影响到未分配利润，要计算递延所得税。

A选项解析中“已计入应纳税所得额”代表的计税基础是0吗？

同学你好，这里可以从负债的计税基础的定义来理解，负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额A选项，奖励积分的合同负债，账面是没有确认收入的，税法已计入应纳税所得额，说明税法认定这部分全部要交税，那么相当于合同负债里的这些待确认收入都已经提前交税了，未来企业逐步确认收入时，这些都可以税前扣除，不需要再次交税。目前确认收入额为0，未来期间按可税前扣除的金额就是合同负债的账面价值，所以合同负债的计税基础为0。