此题甲企业的应纳税所得额是多少？

你好，同学。可以再上传一下图片吗？刚刚我们网页答疑重新调试了一下，所以你上传的图片看不到了。

计算应纳税所得额时调减的那800如何理解？

同学你好：是计算应纳税所得额时调减的那800不懂吗？这是因为16年可以扣暂时性差异为800,17年为0，说明17年发生了可抵扣暂时性差异的转回，即这800在17年发生了抵扣，因此要调减800.祝学习愉快~

“不是产生于企业合并交易，也不影响会计利润和应纳税所得额”，跟合并有什么关系？

同学您好！张老师在视频中也提到了，准则的表述有待商榷，无形资产摊销加计扣除实质上类似永久性差异。不过建议同学目前在考试答题时还要以准则的表述为范本。

预计负债实际实现时，为何在计算应纳税所得额时从利润中减去预计负债的数额呢？

同学您好！根据税法规定，计提预计负债当期是不允许税前扣除，因此在汇算清缴时对会计口径计算的利润要进行纳税调增，同时计入递延所得税资产。在预计负债实现时，税法规定可以税前扣除，此时要做纳税调减，冲销递延所得税资产。

境内外企业合计的应纳税所得额为185万元，合计的应纳税额为185*25%=46.25万元吗？

勤奋的同学你好，境内外企业合计的应纳税所得额为185万元，合计的应纳税额为185*25%=46.25万元。因为境外分公司的分得25/185，所以抵免限额为6.25. 其已经缴纳的5万元允许抵免，而题干中给出：A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元。所以这1万也允许扣除。所以在我国汇总还应纳税额为：46.25-5-1=40.25希望帮助你理解，祝学习加油！有问题欢迎继续提出哦~

应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异吗？

勤奋的同学，你好~你的理解是正确的当期所得税指的就是应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异。　对所得税费用来说是要计算两次的。一加一减正好抵消。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算企业应纳税所得额时，免税收入形成的费用为什么可以扣除？

你好，同学。免税收入对应的费用可以扣除，不征税收入对应的成本费用是不可以扣除的，因为前者属于征税范围内，只是有相应的优惠政策，所以可以不交，但是后者压根不属于征税范围之内，所以成本也不属于可以扣除的范围。勤奋的同学，请继续加油哦～～

如何理解“企业因存货盘亏，报废，毁损，被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失

你好，同学。由于管理不善而毁损的商品，其进项税额不得抵扣，需要进项转出，转出后计入相关资产成本，所以计算损失的时候，成本中也包括转出的进项税额，这部分损失扣除获取的保险金后的净损失可以在税前扣除。勤奋的同学，请继续加油哦～～

什么属于非企业合并，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额？

同学，你好不属于企业合并，意思是 相关的 资产 是正常情况下买进过自行研发或建造出来。不影响会计利润，也不影响应纳税所得额 意思是暂时性差异不影响当前的会计利润，也不影响当期的应纳税所得额，所以没有必要确认递延。这个你直接 等价于 那个 研发形成的 无形资产 　的150%摊销就好祝学习愉快

境外所得不影响应纳税所得额，计算时境内,境外所得的应纳税额如何计算？

勤奋的同学，你好分开算还是汇总算要看题目要求，只是两个思路，最终答案都是一样的。你在理解一下，还有不明白的地方老师再来帮你解答