这题第八问，应纳税所得额=……+300/1.16+(300/1.16)/10*6/12 这两步如何理

同学，你好300/1.16是因为税法规定价值500万元以下的设备可以一次性税前扣除，因此要调减；一次性调减后，那么之前的折旧就不能再重复扣除了，因此把之前的折旧加回来（300/1.16）/10*6/12。可以考虑为，会计利润中已经确认了折旧，那么在纳税调整时把剩余的差额部分再调减即可，即[-300/1.16+（300/1.16）/10*6/12]部分。祝你学习愉快

研发费用加计扣除会对利润产生影响，对所得税有没有影响？如何影响？

不管有没有形成无形资产最终都对递延所得税没有影响，这是无形资产比较特殊的一点。但是，会影响当期的所得税，在算应纳税所得额的时候可以加计扣除。

B选项预收账款税法规定计入当期应纳税所得额中，未来期间能税前扣除的金额是0，为何B选项未来可以抵扣2

同学你好！　预收账款税法规定计入当期应纳税所得额了，那么未来实际转为收入的时候，就可以少交税了，所以未来期间可以税前扣除的金额是200，因此账面价值-200=计税基础=0 。

会计轻一下册P477，计算题第1题，第(1)小问，为何用利润总额-20？这题答案如何具体理解？

同学，你好！1、是的，用掉了20万。2、是的，增加了应纳税暂时性差异，对于现在的应纳税所得额是减少3、是的，直接影响所有者权益4、是的，用掉了40万5、是的6、是的，用掉了420万。　同学梳理的不错，继续加油哦 ！

所得以人民币以外的货币计算要折合成人民币计算并缴纳税款吗？

所得是应纳税所得额，把收入、成本、费用等都换算成人民币填写在纳税申报表上计算出人民币的应纳税所得额。

应纳税所得额是最终确认的收入，不带扣除项目的吗？

你好，同学。不是，应纳税所得额是收入-费用，在会计利润的基础上根据税法规定调整出来的。祝学习愉快哦~~

本题1月应纳税所得额是18500元那这月对应的税率是20%吗？

教材税率表（三）这个是个人所得税预扣预缴，不超过36000的是3%，您适用的月税率表，不一样。

这里的应纳税所得额为什么要-400-200？这里的计税基础是否为3400？

三郎你好~长投计税基础是3000。若投资方拟长期持有股权，则即使有差异也不确认递延所得税。这600（营业外收入和投资收益）是不用交税的，因为税法规定股息红利免税，属于税收优惠，即本质上的永久性差异，应纳税所得额调减600。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA~

答案中(3)利润总额+36–1.2，是否因为在会计处理上企业不应将设备费用一次性计入成本扣除，而且要

勤奋的同学你好~答案中（3）利润总额+36–1.2，是因为在会计处理上企业不应将设备费用一次性计入成本扣除，而且要以折旧来实现设备的价值？　理解的很正确。（8）应纳税所得额-36+1.2，是因为企业购入的安全生产设备在税法上可一次性扣除。 其实上述就是税法与会计的差异，这么理解对吗？对的，思考的很好呢~有疑问随时来沟通哦~↖(^ω^)↗继续加油呀~

本题要考虑前面在A公司的累计应纳税所得额10000元吗？

首先，如果是B公司每个月预扣预缴的情况下，就是9×5000，重新计算费用与收入第二，如果是年度汇算清缴的情况下，这个就是不用考虑这个，把全年累加就可以了。如果您对这块还有疑问，建议您听下前天的考霸直播课，里面对这个内容有讲解。