白洪波同学，你好，关于这里的应纳税所得额为什么要-400-200？这里的计税基础是否为3400？ 我的回答如下

三郎你好~

长投计税基础是3000。若投资方拟长期持有股权，则即使有差异也不确认递延所得税。这600（营业外收入和投资收益）是不用交税的，因为税法规定股息红利免税，属于税收优惠，即本质上的永久性差异，应纳税所得额调减600。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA~

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

白洪波同学，你好，关于这里的应纳税所得额为什么要-400-200？这里的计税基础是否为3400？ 我的回答如下

初始投资成本是3000，400营业外收入是对长投的调增，是属于后续计量中的调整初始投资额，这个是会计账面的操作，税务局认可的是交易价格。

股息红利免税是指实际发放时：递延所得税的确认思路是，确认时必须假定未来是能转回的，而税收优惠使得差异无法在后续转回，因此针对该暂时性差异不确认递延所得税。这里只是教材解释为何不确认递延所得税，并不是真正意义上的股息红利。

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