在计算应纳税所得额时是用会计利润加或减永久性差异？
吴老师
老师已回答
勤奋的额同学，你好！暂1指的是承认是暂时的，但是不确认递延，常见的就是无形资产研发。暂2指的就是我们平常说的需要确认递延的暂时性差异。也就暂1会影响应交所得税，但是不影响递延所得税，但是暂2对应交所得税和递延所得税都影响。希望可以帮到你，继续加油！
为何作为以公允计量且其变动计入当期损益金融资产核算？
马老师
老师已回答
爱学习的同学你好： 可转换债券，投资方就是作为交易性金融资产核算的，即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。同学继续加油呀~
算递延所得税资产必须直接和比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础吗？
吴老师
老师已回答
认真努力的宝宝你好1：既有折旧又有减值的，可以一起考虑哦，账面价值和计税基础比较:2:160虽然是新计提的，但是也要看期初和期末余额一起比较哦，上期初150，本期结转120，还剩下30，又计提160，说明2015年末存货跌价准备余额是190，那么总差异就是190，和上年度的差异150比较，那就是本年新增差异40，所以只调这个哈。宝宝继续加油哦！
10和60分别为应纳税所得额吗？
黄老师
老师已回答
爱思考的同学你好(*^▽^*):交易性金融资产公允价值上升10，税法不认可，调减应纳税所得额，确定递延所得税负债；其他权益工具投资公允价值下降60，但是计入其他综合收益，不影响所得税，不需要调整应纳税所得额，但是要确认递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人
求应纳税所得额时一般什么事项才调整，这题为什么以后可以抵扣的不能作为调整事项？
刘老师
老师已回答
哈喽~爱学习的同学~一般是，影响利润总额的暂时性差异才会去调整，得到应纳税所得额~然后乘税率得到应纳税额~但是这个题目，特殊在，它是直接可以抵扣应纳税额，也就是税后的~所以就不用调整，而是直接本期250的税，你可以全部扣除，不交税，而且还要50可以下期再扣，所以确认50的递延所得税资产哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
超过准予扣除金额的部分不是应当对应纳税所得额进行纳税调增吗？
朱老师
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同学你好可能相关老师码字把自己坑进去了，超过准予扣除金额的部分，应当对应纳税所得额进行纳税调增。原因在于我们纳税调整的基础是会计利润，这个利润中将税法中允许能扣和不能扣的费用都按会计核算原理都扣减了。对应税收管理上来看不能扣的要补回来，这个补的过程就是纳税调整。把不允许扣的加回来，这是费用部分不允许税前扣除的间接法调整思路。祝你学习愉快
只说应纳税所得额就能知道调减？只要是应纳税所得额都是调减？
李老师
老师已回答
认真努力的同学你好：1、发生应纳税暂时性差异是需要确认递延所得税负债，借：所得税费用 贷：递延所得税负债。是会减少利润的哦~2、转回可抵扣暂时性差异，就是以前不能抵扣，现在让你抵扣了，借：所得税费用 贷：递延所得税资产。也是会减少利润哦~这里题干给的是利润总额，并不是调整以前的应纳税所得额。我们调的100和80是暂时性差异对当期应纳税所得额的影响，100和80并不是所得额哦。希望以上的解答可以帮到你，同学继续加油！祝学习顺利，逢考必胜！
为何突然又分当期和未来了呢？应纳税所得额不应该调增吗？
姚老师
老师已回答
爱思考的同学你好； 应纳税暂时性差异是指现在不纳税，以后要交税；有100万是应纳税暂时性差异，所以当期不用交税，要调减； 可抵扣暂时性差异是指现在交税，以后这部分差额不交税； 转回可抵扣暂时性差异，即这部分的可抵扣暂时性差异已经消失，因为以前交过，所以当期不用交这部分的税，即减去；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
应纳税所得额=利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异吗？
A老师
老师已回答
亲爱的同学你好呀！应纳税所得额=利润总额2500-应纳税暂时性差异10+可抵扣暂时性差异5希望老师的回答可以帮助你理解~加油~
