算递延所得税资产必须直接和比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础吗？-高顿问答

算递延所得税资产必须直接和比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础吗？

老师关于这道题有两个疑问，第一，如果同时发生减值和折旧差异，那么暂时差异的时候是不可以减值的算一个递延所得税负债，折旧的算一个递延所得税资产，而是必须直接和在一起比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础对吗？第二，为什么2015年的第五个业务调整的应纳税所得额是40万元而不是160万元，160不是当年新计提的吗？和转回难道还要一起算？

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来自从同学的提问 2021-03-24 00:40:43 阅读613

吴老师 高顿研究院副院长

2021-03-24 00:40:43

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从南到北同学，你好，关于算递延所得税资产必须直接和比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础吗？我的回答如下

认真努力的宝宝你好
1：既有折旧又有减值的，可以一起考虑哦，账面价值和计税基础比较:2:160虽然是新计提的，但是也要看期初和期末余额一起比较哦，上期初150，本期结转120，还剩下30，又计提160，说明2015年末存货跌价准备余额是190，那么总差异就是190，和上年度的差异150比较，那就是本年新增差异40，所以只调这个哈。
宝宝继续加油哦！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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从同学：

1.也就是说既可以和在一起考虑也可以分开考虑？2.还是不懂，计提减值160，那税法角度不考虑这些，会计利润就要加160。但是，销售结转了120这部分已经体现在了主营业务收入和成本的差距里了呀。为啥税法里还要调整衣服？

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吴老师 高顿研究院副院长

2021-03-24 00:40:43

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从南到北同学，你好，关于算递延所得税资产必须直接和比较账面价值（减去折旧和减值）与计税基础吗？我的回答如下

1;是的同学，即使你分开算，原来是递延所得税负债，后面算上减值后，形成的递延所得税资产，还是需要把原来的递延所得税负债转回哦，结果一样。
2：同学可以这样理解哈，期初150余额的时候，上一年是纳税调增的，本年销售结转了120，会计上是减少了成本，增加了利润的，这个就相当于税法角度实际发生了减值的情况，可以税前扣除，所以本年是调减120，又因为本年又新计提160，那就是纳税调增，所以合计看来，是一共要调增40的、

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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