应纳税暂时性差异，什么时候应该应该调增应纳税所得额？

勤奋的同学，你好应纳税针对的是将来，如果发生应纳税暂时性差异，对于将来是要纳税的，所以当期计算的时候是减去；可抵扣，是将来可以抵扣，对于当期来说是加上，将来是减去如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

发生应纳税暂时性差异100万元，不是应该调增应纳税所得额吗？

亲爱的同学，当期发生应纳税暂时性差异，是当期少缴税，未来多缴税，所以应该调减当期应纳税所得额。比如，当期交易性金融资产公允价值变动，增加100万元，税法不认公允价值变动，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异100万元，当期应纳税所得额调减100万元。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

公允价值大于账面价值的差额应该计入应纳税所得额吗？

努力的同学你好   这里公允价值和账面价值的差额不应该计入应纳税所得额，也不计入利润总额，所以无需进行纳税调整。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为什么这里要用公允价值变动损益减去半年的折旧额呢？

勤奋的同学你好：1、如果是用转换时的账面价值，需要除以剩余使用年限来计算折旧；如果用原值2000，需要除以全部使用年限。所以看题目给了什么条件，相应用什么方法；2、对于应纳税所得额的计算，税法不认公允价值变动损益，所以要调整，税法认可的是税法折旧，所以要调减应纳税所得额。希望老师的解答能帮助你理解~

税法规定按实际利率免征企税，如果不是应该是按250万元扣减吧?

亲爱的同学，分录确认的是204.47万元投资收益借：应收利息 250贷：投资收益 204.47债权投资-利息调整 45.53=250-204.47希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

税前应纳税所得额，税后应纳税所得额，应纳税额这些的区分是啥啊？

爱学习的同学你好~ 1、应纳税所得额×所得税税率=应纳所得税税额（简称应纳税额）2、对于税前应纳税所得额和税后应纳税所得额一般考查的都是国际税收;假如中国甲公司的国外子公司，取得利润100万元，全部分回甲公司，但是外国子公司所得税税率为20%；那么需要在国外缴纳企业所得税为20万元，实际分给甲公司为80万元哦~那么对于100万元来说就是税前应纳税所得额；80万元为税后应纳税所得额哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

未来扣除的金额为0 那这里为什么说未来期间可以全额扣除阿？

勤奋的同学你好：因为一般情况下，应付职工薪酬基本允许税前扣除，即在当期就允许扣完了，不存在未来税前扣除的问题，所以，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来税前扣除金额=账面价值-0=账面价值。 继续加油噢~

永久差异都影响所得税费用了，运用资产负债表债务法还有意义吗？

优秀的同学你好~永久性差异是不确认递延所得税的。永久性差异影响的是企业的应纳税所得额，最终影响企业的应交税费，无论是应付税款法还是资产负债表债务法，对于永久性差异的处理，是一致的。 祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这道题B选项是不是可以理解为，已经确认为应纳税所得额了？

勤奋的同学你好：从会计角度，确认为负债；但从税法角度看，它纳入纳税范围，是将其看成当年的收入。所以该负债计税基础=账面价值-未来可税前扣除的金额（就是账面价值，因为当年已经纳税）=0希望老师的解答能帮助你理解~

为什么税法不承认估计的减值损失？

勤奋的同学，你好。税法只承认实际发生的损失，估计的都不认，他按照实际的利润收税就行。至于确认递延所得税，那是会计上为了反映出这部分差异而做的会计处理。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试