解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~

环保专用设备投资额10%在所得税额中抵减计算应纳税所得额时为啥不减？

勤奋的同学，你好！需要抵减的呢，在第十问计算里面直接提现希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？

亲爱的同学，你好比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，最后处置时就是转回期间，增加当期的应纳税所得额。这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，所以会在转回期间减少当期的应纳税所得额。当资产的账面价值大于计税基础时，会计上折旧的速度大于税法折旧速度，未来会计上利润小于税法上利润，未来多缴税，所以会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。负债相反 。这样解释同学能够理解么？祝学习愉快~

什么情况下影响会计利润，但不影响应纳税所得额呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):影响会计利润，不影响应纳税所得额，同学的意思是不作为当期应纳税所得额吗，比如永久性差异，国债利息收入，行政罚款支出，会影响会计利润，但不是应纳税所得额的范围内；第二种情形，比如内部研发的无形资产加计扣除的部分，是要调减应纳税所得额的，但是不影响会计利润。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

计算企业所得税的时候，转让非独占许可使用权怎么调整应纳税所得额？

亲爱的同学，你好~  按照转让技术所得，年度所得不超过500万的部分免税，年度所得超过500万的部分减半征收~

会计利润和应纳税所得额不是一样的吗？

爱学习的同学，你好哟~同学可以这样理解，会计利润是会计口径计算的利润，而应纳税所得额，是税法口径计算的利润，它们不一定相等哦~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

2016年考题为啥不是转让收益-购入面值成本85-72-6.9呢？

爱思考的同学，你好： 因为117是收入，117-100=17是转让收益。而85万元已经是转让收益了，收入=85+72=157如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

关联企业利息费用的扣除有哪些？

爱思考的同学你好，若实际税负高于境内关联方，则按照第一条的两个标准，债资比和同期同类金融机构贷款利率。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

为什么是结转以后三个年度应纳税所得额扣除？

同学你好：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

这个题，在计算应纳税所得额时，图三答案中画线部分是什么意思？

认真的同学，你好！ 对的，是折旧。因为税法上选择了一次性扣除成本，但是会计上是正常的计提折旧，所以需要进行纳税调整。 欢迎有问题随时交流～