如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？-高顿问答

如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？

老师好咨询一下问题第十三章所得税（1））帮忙区分一下应纳税暂时性差异，该差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，是什么意思，，可抵扣暂时性差异就减少转回期间的应纳税所得额怎么区分，帮忙举个例子，，如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？就是很难区分资产账面价值>计税基础是暂时性差异如何更快速理解记下来呢

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来自 @同学的提问 2021-06-21 14:53:52 阅读580

陆老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 14:53:52

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@왕의 미모同学，你好，关于如何更好的理解和区分是应纳税暂时性差异还是课抵扣暂时性差异呢？我的回答如下

亲爱的同学，你好
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，最后处置时就是转回期间，增加当期的应纳税所得额。这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。
坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，所以会在转回期间减少当期的应纳税所得额。
当资产的账面价值大于计税基础时，会计上折旧的速度大于税法折旧速度，未来会计上利润小于税法上利润，未来多缴税，所以会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。负债相反。
这样解释同学能够理解么？祝学习愉快~

以上是关于税,纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

j同学

怎么理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

朱老师

应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的少了，所以两者之间的差额即应纳税暂时性差异×使用税率形成了递延所得税负债，我们负债了，应交未交，以后还得补交。可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。相当于你账面要交的小于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后可用来抵扣。

德同学

怎样更好的理解所得税核算中的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？

周老师

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
　　资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
　　资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
例如：一项固定资产计提折旧，在相同的年限下，会计采用年数总和法，税法采用直线法，则在年末时，资产的账面价值小于计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。反之税法采用年数总和法，会计采用直线法，则产生应纳税暂时性差异。即我们在具体处理时，分别按会计处理和税务处理确定相关资产或负债的价值，按上述原则就可以轻松确定了。

P同学

如何判断应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

李老师

资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础，属于应纳税暂时性差异，资产的账面价值小于计税基础、负债的账面价值大于计税基础，属于可抵扣暂时性差异，