收到发放的现金股利既然不免税，为什么没计入应纳税所得额纳税？

亲爱的同学你好：应该是要加20的，这个题可能有点问题，我去核实一下。

对于非居民企业来说，转让财产应纳税所得额应该是收入-财产净值？

勤奋的同学你好：对的。净值非居民的融资租赁是按租赁费扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得，缴纳企税。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么应纳税所得额里要-80，如何理解？

准注会同学你好：会计持有的以公允价值后续计量的交易性金融资产期末公允价值上升80万元，会计上计入公允价值变动损益影响利润，但是税法上不承认，所以是减去80万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

2019年限额420，所以应纳税所得额是3500-160？

同学，你好。这个题目考核了两个点：1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除。2、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级 （含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 所以计算的时候先计算上年度未抵扣完的部分：上年度限额抵扣2000*12%=240，结转到19年抵扣160万，而本年度可以抵扣的部分目标脱贫地区的可以全额抵扣100，另外剩余的400也可以抵扣，但是2019年度限额最多可以抵扣是3500*12%=420，所以2019年度实际可以抵扣的公益性捐赠是100+420=5202019年度应缴纳所得额=3500+500-100-420=3480

股票期权的应纳税所得额，需要用哪张表计算呀？

勤奋的同学你好：同学这里是指的个人所得税的股票期权？如果是用七级年税率表计算。祝同学逢考必过。继续加油哟~

为什么计算应纳税所得额时不把建筑业预交的减去？

勤奋的同学你好，应纳税额是总的纳税额，包括预交和主管税务机关缴纳部分哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

既然无法确认递延所得税资产，为什么要确定所得税费用呢？

爱学习的同学，你好哟~应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产，这是教材中的说法，这样说可以确认递资哦~希望老师的解答能帮助你理解！

应纳税所得额不应该加上可抵扣暂时性差异减去应纳税暂时差异吗？

努力的同学你好　 　从利润总额调整至应纳税所得额时，需要加上可抵扣暂时性差异增加额，减去可抵扣暂时性差异转回额，加上应纳税暂时性差异转回额，减少应纳税暂时性差异增加额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

创投企业满两年无论是否转让该股权，都可以在第二年计算应纳税所得额时扣掉其70%的投资额？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　创投企业，投资初创型科技企业，满两年，是不是无论是否转让该股权，都可以在计算应纳税所得额时扣掉其70%的投资额，这个理解是对的哈~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

怎么看未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异？

勤奋的同学好：是这样的，暂时性差异，可抵扣的暂时性差异，我们确认的前提是未来可抵扣比如我们产生了1000万的可抵扣暂时性差异。但是未来没有这么多空间去抵扣，只能抵扣500这个时候，我们需要按照500确认递延了的。老师这么讲解同学能够理解么？