年度综合所得税率表对应是10%税率，答案为什么是3%税率？

勤奋的同学，你好针对期权，在个税改革后的规定是，不并入综合所得，单独计算个税的，这个在老师的讲义上应该是有的；是按照年度的，这里计算的是1月的预缴，不是2月的，所以1月按照所得是第一档税率的有问题继续追问哦~

项目6怎么理解他的应纳税所得额的调整？

亲爱的同学：你好！这里的15万意思是包含在转让价款85万中了，所以不再单独纳税，因此要调减。

请总结几个应纳税所得额原木—木筷，粮食—白酒，烟叶—烟丝？

同学你好，我们这边是不会一节一节跟具体直播老师的课程，所以我们不知道你具体的问题是什么。但是你可以咨询下你的班班老师，看看他那边能不能转达对应跟课老师那边，他们应该是了解的。

本题18年末应纳税所得额为什么没有加上450？

勤奋的准注会问题1：是因为没有形成资产吗？是的，同学理解的很对。资本化支出没有形成无形资产，那么无论是会计上还是税法上都没开始摊销，自然不会影响应纳税所得额。问题2：费用化支出是永久性差异对的。同学掌握的不错，继续加油~

第1题第7问，算境内应纳税所得额时减300是什么意思呢？

爱思考的准注会同学你好，这个调减的300是事项6股息红利的影响，其中200境内的部分直接免税，100境外的从境内应纳税所得额扣除。有问题欢迎继续和老师沟通~

计算应纳税所得额的时候为什么不是收入-成本-费用+-调整？

勤奋的同学，你好知道利润总额的基础之上是进行调增调减的，这里没有直接告诉你利润总额，所以是从收入、成本出发，考虑这些是否需要征税的有问题继续追问哦~

第七问计算应纳税所得额为什么业务1的预缴金额不用减掉？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　算的是应纳税额的哦~不是让你算实际缴纳多少的哦~所以不用减的哈~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

应纳税所得额36-1.2，为什么不用调整后的会计利润总额？

勤奋的同学，你好根据真题，土地增值税作为税金及附加，题干说企业未缴纳相关税费，所以税金及附加会影响到利润；36那个因为题干说企业选择一次性作为费用扣除，那么不超过500万可以一次性扣除；东奥的题目可以传上来看看有问题继续追问哦~

会计税前利润是不是没做纳税调整前的利润或者不是应纳税所得额？

认真思考的注会同学你好同学思考的很好，老师将问题1与3结合回答，广告费超支产生的1250可抵扣暂时性差异，将导致企业未来在计算应纳税所得额时调减，但如果未来期间没有足够的应纳税所得额，则现在确认递延所得税资产没有意义，其无法在未来期间递减应交所得税，所以以可能取得用来抵扣的未来应纳税所得额为限来确认。可抵扣亏损与其类似，需注意未弥补亏损年限，广告费超支抵扣没有年限限制，如果第二年只能抵扣500，剩余的750可以第三年接着抵扣。2.会计税前利润是未交所得税前的会计利润，与税法上应纳税所得额是不同的计算口径，计算应交所得税时需从会计口径调整到税法口径。看得出来同学很认真仔细，听课后及时练习，结合题目会理解得清晰。要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~

买设备不超5百万一次扣，和买生产设备抵减应纳税所得额重合怎么办？

努力的同学，你好！两项优惠政策应该可以同时享受的，加速折旧中的规定并未规定某类固定资产部可以加速折旧，实务中需具体咨询主管税务机关确认，考试中会给出条件的。祝同学逢考必过！