税法承认了持有期间公允价的变化此时的计税基础和账面价一样吗？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。是的，同学的理解是正确的哦~嘤嘤嘤老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

业务7如何调整应纳税所得额，企业所得税？

勤奋的同学你好，相当于盈余公积和未分配利润部分税法认为是股息红利所得，免税，所以调减10即可，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

这种递延所得税资产是如何体现的会计质量要求？

爱思考的同学，你好　　体现了谨慎性的原则，不高估资产。因为没有高估递延所得税资产哦~　嘤嘤嘤老师为你在线答疑~

应计付的利息不得在计算企业应纳税所得额时扣除吗？

勤奋的同学，你好。这个题目主要考核点是“凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。””所以这里不得扣除的利息=200*3*18/2000+100*3*18/2000=8.1

计算应纳税所得额时，需要考虑城建税和教育附加吗？

亲爱的同学你好：就这个例子来说，增值税扣缴174/1.13*0.13=20城建税20*（7+3+2）%企税扣缴174/1.13*0.1（对方没有机构，城建的这个税金及附加不能算作费用扣除）最后对方能拿着的就是174/1.13-20-城建-企税扣缴快考试了，继续坚持，加油！

视同销售业务应调增应纳税所得额=280-200=80(万元)吗？

勤奋的同学，你好公益性捐赠赠送物品有两个调整，一个是针对营业外支出和利润总额的12%比较，限额扣除，这个营业外支出就是产品的成本价和销项税额的合计；这里知道成本和税的合计，所以需要通过再减去税额，得出每个设备的成本，作为后续的视同销售成本还有就是因为产品所有权转移了，所以有税法上的视同销售收入和视同销售成本，增加应纳税所得额有问题继续追问哦~

借：营业外支出7200，贷：未分配利润4860，盈余公积540吗？

爱思考的同学，你好同学想问的额问题是什么？

预扣预缴应纳税所得额为22000，对应税率是20%吧？

预扣用年表

差额800没有足够的应纳税所得额不得确认为递延所得税资产？

勤奋的同学你好： 亏损是1400，未来期间应纳税所得额为600，差额800没有产生足够的应纳税所得额，则这部分差异不得确认为递延所得税资产。 希望老师的答案对同学有帮助～

第五问应纳税所得额调整怎么算？

勤奋的同学，你好向关联方借款的，要考虑债资比例，这里是非金融企业，调整后的本金是250*2，可以扣除的利息是250*2*6%，实际利息超过的部分需要调增有问题继续追问哦~