燕同学
计算应纳税所得额时，需要考虑城建税和教育附加吗？
请问，从某境外公司承租仪器一台，支付租金174万元，该境外公司所属国未与我国签订税收协定，未在我国设有经营机构，未派人前来我国，应代扣的企业所得税。我想问一下，计算应纳税所得额时，除了考虑企业代缴的增值税外，还要考虑城建税和教育附加吧，都减掉后才能按照10%的税率计算吧
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燕同学，你好，关于计算应纳税所得额时，需要考虑城建税和教育附加吗？ 我的回答如下
亲爱的同学你好：
就这个例子来说，
增值税扣缴174/1.13*0.13=20
城建税20*（7+3+2）%
企税扣缴174/1.13*0.1（对方没有机构，城建的这个税金及附加不能算作费用扣除）
最后对方能拿着的就是174/1.13-20-城建-企税扣缴
快考试了，继续坚持，加油！
以上是关于税,城建税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开燕同学：
奥明白了。谢谢老师
展开燕同学，你好，关于计算应纳税所得额时，需要考虑城建税和教育附加吗？ 我的回答如下
不用客气
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