计算应纳税所得额的时候这个事项调增72万元是什么意思？

勤奋的同学你好：1、业务5先计算出存货的账面价值1620　 在计算计税基础（税法角度不认可减值）1962算出递延所得税资产的余额（账面价值小于计税基础）2、减值准备36税法不认可加回，还有就是税法上的折旧金额=180*2/5/2=36一共是36+36=72万元祝同学逢考必过。继续加油哟~

计算应交所得税的时候不是应该用应纳税所得额乘以税率吗？

可爱的同学你好呀！1、因为2020年开始所得税税率就变成了25%，期初递延所得税资产=1000*0.33=330，期末递延所得税资产=800*0.25=200，差额就是本期递延所得税资产转回金额；2、C选项2019年末递延所得税资产余额=800*0.25=200；3、D选项，本年有利润，但是要先弥补以前年度的亏损，所以弥补之后应纳税所得额就是0了。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

应收账款为什么计算应纳税所得额的时候调增？

勤奋的同学你好，200万是上期的，只有100万是本期的，所以本期利润只考虑本期，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

应纳税所得额的计算是怎么样？

优秀的同学，你好~，这个没有，还是要一个一个事项的进行学习。了解里面的原理，才能应万变。先掌握常见的资产，固定资产、无形资产，存货，投资性房地产，金融资产。负债：预计负债，应付职工薪酬等。还有特殊事项：国债收入，罚款，亏损等等。

当期所得税费用=当期所得税+递延负债—递延资产？

准注会同学你好：5/25%是本期增加的应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异是未来多交税，现在少交税，所以应该是减去5/25%。题中问的是所得税费用=当期+递延,当期是（210-10+20-5/25%）*25%=50，递延所得税费用是5.所以所得税费用=50+5=55.希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

高新企业减计15%征税，计算公式是不是应纳税所得额*适用税率*15%？

亲爱的同学，你好：对的同学，你的理解很正确，继续加油学习哟~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

净利润怎么求？

优秀的同学，你好~，被投资单位交易性金融资产的公允价值变动损益，已经含在了会计利润里面。投资单位按照被投资单位实现的净利润×持股比投资收益。同学你后面表述的内容，你再重新核查的，被投资单位的净利润是500，后面的投资单位为什么以500为基础算。希望老师的解答能帮助你理解！

在税法上面涉及到算企业所得税的是不是都要考虑视同销售？

勤奋的同学你好：是哒~　 是需要进行考虑的~　 这里对外投资800万，评估价1000万，这200万在会计上也是进行确认了的。　 很多视同销售会计上和税法上是一致的。　　希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

境内应纳税所得额如何计算？

勤奋的同学，你好居民企业的话要汇总境内外所得纳税，所以针对境外的已税所得40，要除以税率还原为税前的所得，应纳税所得额的话是境内加境外没错的，但是抵免的话是先计算出应纳税额抵免，其实就是境内外所得合计乘以25%之后，再减去境外的税额希望以上解答能帮助到你~

递延所得税负债本期变动了五万不影响应纳税所得额吗？

爱思考的同学，你好哦~其实是这样的因为本期发生的递延所得税负债，对应当期的应交所得税是调减的，对递延所得税费用是调增的。一增一减，总的来说对所得税费用的影响是0嘤嘤嘤老师为你在线答疑~