少计提的损失应该在应纳税所得额减掉，为什么不做这个分录？

勤奋的、优秀的同学：底下那个借递资贷调整87500不就是在调这个问题吗？希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

关于企业转让5年以上非独占许可使用权的收入，有什么政策？

　在水一方同学你好，一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里的技术转让所得包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、“五年（含）以上非独占许可使用权”等。希望帮助你理解～学习加油 :D

分录借：所得税费用 贷：应交所得税 递延所得税负债，正确吗？

勤奋的同学你好：计算应交所得税，要对利润总额进行调整，调减应纳税暂时性差异5/25%，所以应交所得税为50，所得税费用为55.希望老师的解答能帮助你理解~

如何理解该差异并非产生于企业合并，因此不确认其所得税的影响呢？

可爱的同学你好呀！ 同学可以这样想，这部分差异是税法上为了估计企业研发给予的优惠，所以这部分差异是不会转回的，是永久性的差异，所以它不会影响会计利润，同时这个差异在产生的时候不用调整应纳税所得额，所以就不确认递延。 Pass pass pass！

补提坏账准备不改变应纳税所得额的逻辑关系怎么理解？

可爱的同学你好呀！ 老师看了同学的结论，理解是正确的。在做所得税章节，围绕一个原则，税法上是怎么认可的，然后看会计上做了什么税法上不认可的事情。把这些税法上不认可的都调整回来。 Pass pass pass！

为什么固定资产要确认递延所得税而无形资产不确认呢？

勤奋的同学，你好~固定资产一般是由于折旧年限差异，造成折旧的暂时性差异，而这个差异，会转回。但是无形资产的加计扣除是不会转回的。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产？

正在努力的同学，你好！比如自行开发的支出没有资本化，直接费用化了，那么就会直接计入到当期应纳税额中作为抵减项的~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~

为什么利息收入税法为0，前面讲了那么多收入，是说怎么确认吗？

正在努力的同学，你好！1、因为接受捐赠的时候，这个商品的进项税也是可以抵扣的，相当于多给了这么多钱，因此要算到应纳税所得额中；2、因为利息收入要在合同到期后确认纳税义务的~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~

为什么在计算应纳税所得额时要调减计算应纳税暂时性差异的不体现？

爱学习的同学，你好哟~因为长投可以认为是要长期持有的，因此账面价值和计税基础的差异短期内不会转回，因此它们的差异就不被认为是暂时性差异哦~希望老师的解答能帮助你理解！

此题应纳税所得额怎么调整？

正在努力的同学，你好！这题的知识点在于要算一个限额，超过限额的部分再纳税调整，总共能减去150，那么要纳税调增620-150~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~