这个可抵扣暂时性差异只是影响应纳税所得额的计算吗？

认真勤奋的同学你好！是的，这里因为无形资产产生的暂时性差异在以后摊销期间影响应纳税所得额，不确认递延，所以不用做账务处理，只要调整应纳税所得额就可以。预计负债这一块，计税基础和账面价值一样，所以不会有暂时性差异，所以就没有递延，但是这一部分也是会对应纳税所得额产生影响，所以只需要调整应纳税所得额就可以，不用做账务处理确认递延。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

为什么根据新的事实预计能够产生足够的应纳税所得额就不能调整商誉？

认真的同学，你好：老师有讲哦，当同时满足①②的时候，是可以调整商誉的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

计算当年应纳税所得额时为什么没有计算考虑进去？

认真的同学你好~计算应纳税所得额时，考虑的是调增调减当期发生或转回的暂时性差异，和期初递延所得税没有关系。希望以上解答能帮助到你~~

图中标蓝的应税收入指的是应纳税所得额吗？

勤奋的同学你好：应税收入不一定等于应纳税所得额哦应税收入可能会有一些扣减项目，扣减完之后才是咱们的应纳税所得额　 　　希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

计算应纳税所得额时为什么要减去固定资产产生的那个暂时性差异20呢？

勤奋的同学你好~应纳税暂时性差异的发生额在本期调减，以后年度调增。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

合同负债和应付职工薪酬的应纳税所得额，会计和税法不一致吗？

勤奋的同学，你好~这主要由于是税法上和会计利润确认的时间，不同呢。　如合同负债收到的时候税法上需要缴税， 会计上却没确认收入，之后再确认收入，产生了时间差异导致递延所得税的出现。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

老师，这道题的所得税费用为什么=220*25%=55？

认真的同学，你好：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

会计上是怎么处理的？用利润调整为应纳税所得额时怎么调？

勤奋的同学，你好第一种情况作为资本金，比如会计上作为资本公积，这时候不确认收入了就可以了，不计算企业所得税‘第二种情况，作为收入，比如计入营业外收入，那样的话就作为利润总额的一部分计算税额；纳税调整是比如会计上做错了，应该作为营业外收入但是没确认才需要调整希望以上解答能帮助到你~

其他债券投资公允价值确认变动损益20万为啥应纳税所得额计算时不调减呢？

认真的同学，你好：因为其他债权投资的公允价值变动本来也不会影响会计利润的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

计算应纳税所得额的时候，需要把多计提的折旧60万和存货跌价准备30万加回来？

勤奋的同学，你好！因为刚好税率一样，所以没有区别，当期所得税用当期税率，递延所得税费用（或收益）用未来税率，如果税率不一样，就不是多此一举了，不会抵消。祝同学逢考必过，加油！