在计算应纳税所得额的时候为什么税法不认可折旧要减
宁老师
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准注会同学，你好~正常条件的折旧应该是税会差异部分，即当期会计没扣，但税法让扣的折旧是调减的~希望老师的解答能帮助到你务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
应纳税所得额公式中加上本期转回的应纳税暂时性差异怎么理解？
龚老师
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勤奋同学你好（其实老师并不推荐这种学习方法）其实我们先要理解。老师假设今年的利润是100万，你有一批存货成本 50 万 计提了减值 10万 今年会形成递延所得税资产 10*25%=2.5所以你今年的纳税税所得额=100+10=110+可抵扣暂时性差异。假设明年这批存货全部卖掉。那么你的纳税税所得额=100-10=90 （会计账面价值是90 ，计税基础100）多扣10 .卖掉存货不久没有差异，那不就是姚转回可抵扣暂时性差异同学还有疑惑继续和老师沟通
如何理解税法规定收到当期全部纳入应纳税所得额？
许老师
老师已回答
学员你好在考虑暂挂递延收益的政府补助是否应确认递延所得税时，应当把递延收益与对应的资产一并考虑。即从资产的账面价值中减去对应的递延收益余额，得到调整后的账面价值，再把调整后的账面价值与该资产的计税基础相比较，看是否存在差异。不单独考虑递延收益的计税基础问题。因此，如果该项政府补助属于不征税收入，则按上述方法调整后的账面价值与计税基础一致，不存在暂时性差异，因而无需确认递延税款。如果该项政府补助于收到时全额计入应纳税所得额，但后续相关资产可以按调整前的原账面价值计提折旧或摊销并在所得税前扣除的，则调整后账面价值小于计税基础，存在可抵扣暂时性差异。在符合递延所得税资产确认基本条件（主要是预计转回时能产生足够的应纳税所得额，因为对于此类有明确转回时限的暂时性差异而言，“在可预见的未来很可能转回”通常不是问题）的前提下，可确认递延所得税资产。
甲企业被税务机关在2018年调增了应纳税所得额100万吗？
王老师
老师已回答
勤奋努力的同学：比如说甲企业被税务机关在2018年调增了应纳税所得额100万，那么如果甲企业在2020年的时候发现2018年还有未弥补的亏损50万，那么就可以用这100万中的50万来弥补，就少交50万的税~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
对当期的应纳税所得额、应纳所得税额都有影响吗？
贾老师
老师已回答
勤奋的同学你好，是的，都要把会计利润进行调整，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
所以说递延所得税资产不需要再还原成应纳税所得额是吗？
张老师
老师已回答
优秀的同学，你好~，应纳税所得额是站在税法上考虑是否应该交税的问题，所以同学做应纳税所得额的时候就思考税法让如何处理。而本题直接告诉我们应纳说所得额，我们用应纳税所得额乘以税率就计算出当期交纳的所得税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！
计算应纳税所得额的时候，会计多提的部分，要+回来，少提的部分反而要-掉呢？
刘老师
老师已回答
可爱的同学你好~你要这么考虑哦，确认递延所得税负债，也就是应纳税暂时性差异，意思是现在不交税先调减利润总额，未来多交税（调增利润总额）～算应纳税所得额的时候，一定要记住谨遵税法规定呐～调整的都是会计上跟税法的差异哦～希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
