A和D为何要调整应纳税所得额？
张老师
老师已回答
认真的同学，你好~因为会计角度，公允价值变动和计提减值准备都会影响先关资产的账面价值，但是税法的计税基础是资产的初始成本，也就是说不考虑公允价值变动和减值准备的影响，因此会计上的账面价值和税法上的计税基础会产生差异，相关的差异会确认递延所得税，影响应纳说所得额；因此选项AD要调整~希望老师的解答能对你有所帮助，继续加油喔~祝早日拿下CPA~
计算应纳税所得额时是利润总额土纳税调整吗?
周老师
老师已回答
勤奋的同学你好，是的，你的理解是正确的，需要进行纳税调整，税法不认可减值 坏账的情形。希望可以帮助到你。
此处为何应交所得税费用需减去递延所得税负债发生额？
唐老师
老师已回答
可爱的同学，你好~，递延所得税负债发生，说明本次有纳税调整事项了，如固定资产本期会计上折旧少了，会减少本期较的税，而账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
第一张图是第7题，我算所得税费用是应纳税所得额 永久性差异 然后*25%，我这个快速算的方法和答案对
李老师
老师已回答
可爱的同学，你好~，第七题，应该是（1800-135+60+5-36）*25%，不知道同学你说的快速算法列的式子是怎么样的呢第10题，计税基础=账面-未来可以抵扣的，因为这个预计负债实际发生的时候就可以扣除，所以账面未来都可以抵扣，所以也就等于0希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
为何说因该无形资产不产生于企业合并不影响年度利润和应纳所得税额？
周老师
老师已回答
勤奋的同学你好，所得税会计采用的是资产负债表债务法，这个其实就是资产负债表观的体现。我们最看重的就是资产和负债的账面价值和计税基础，只有两者有差异，就会产生暂时性差异。但是对于第一个问题，确实税法的规定导致该暂时性差异一致存在下去，因此和永久性差异非常像。但是存在像无形资产的这种情况的情形可能还有，为了给这种情况制定一个标准，因此就规定不是企业合并产生的且不影响会计利润也不影响应纳税所得额的，即使有差异也不确认递延所得税。第二个问题，转回的问题，我们需要牢牢把握住资产和负债的账面价值与计税基础，处置的时候账面价值和计税基础就变为0了，因此就意味着转回。希望可以帮助到你。
可以从收入总额中扣除的已纳税金有哪些？
蔡老师
老师已回答
同学，你好！纳税人计算应纳税所得额时，大部分已纳税金都可以从收入总额中扣除除了：所得税、增值税、会计入成本的车辆购置税、契税等、以及税收滞纳金祝学习愉快！
如果递延所得税的造成初始计量偏小，但在之后发现有足额的应纳税所得额。这个时候可以调增递延所得税资产吗
张老师
老师已回答
优秀的同学，你好~，可以的同学，等到符合条件之后，是可以确认递延所得税资产的~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！
请问这个事项属于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所以不确认递延所得税的事项吗？
罗老师
老师已回答
同学你好，选项ABC均不属于。选项D不影响会计利润，税法如果免税则不计入应纳税所得额，如果不免税则影响。选项ABCD均不属于。祝 学习愉快，身体健康！
预计行权时可税前扣除是想表达这个暂时性差异满足递延所得税资产的确认条件吗？
夏老师
老师已回答
准注会同学，你好这个题最好的解题思路如下根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快
