怎么理解不确认递延所得税不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~内部研发形成的无形资产在入账时之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。建议不用纠结这个点，记住即可。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

今年有亏损1000万，预计未来有足够的应纳税所得额抵扣，所以确认了递延所得税资产250万，但是第二年

准注会同学，你好：是的，同学你理解的是正确的哦~剩下800就放到之后再有利润的时候再去调整祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

未来税前可扣除的金额不应该是账面价值吗?

准注会同学，你好：免税收入是不需要交税的，现在不用交，以后也不用交的，所以对递延所得税不产生影响祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

永久性差异为什么账面价值等于计税基础?

勤奋的注会宝宝，你好~永久性差异，永远不让扣除，所以圈中的部分=0，那么负债的计税基础=账面价值-0=账面价值负债可以简单理解成和费用一起的（比如工资费用），现在计税基础=0，说明现在不让计入费用，现在不让少缴税，那么等实际发生的时候就可以计入费用，就可以少交所得税（递延了），所以产生递延所得税资产老师这么解答，同学可以理解吗？

一个是企业所得税,另一个是应纳税所得额,这加起来怎么理解?

准税务师，你好！400万是税前所得；100万是负担的企业所得税；加起来就是乙国境外应纳税所得额。祝您学习愉快。

本题这个应纳税所得额是境外的还是境内的?

准税务师，你好!境外应纳税所得额的计算一般情况境外税前所得＝境外所得+该项境外所得直接缴纳的境外所得税额股息、红利所得境外税前所得＝境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和境外应纳税所得额＝境外税前所得－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除可以把它理解成公式会稍微好记忆一些。祝您学习愉快。

2015的应纳税所得额小于100万,为何不用(88-10)*50%*25%*20%?

亲爱的注会宝宝，你好计算式是（88-10）*50%*20%=7.8　 不用多乘一个25%哦，因为小微企业小于100万应纳税所得额的时候，在2019年以前，是按50%计入应税税所得额~在2019年以后是按25%计入的。宝宝不能同时乘50%和25%哦希望老师的的回答能够帮助到你，继续加油哈~

为何乙国的应纳税所得额计算的税前所得额无需减总管理费用分摊?

准税务师，你好！题目说的是甲国分公司，总分公司按照收入比例分摊总部费用，并没有说明乙国某企业是分公司，因此没有分摊总管理费用。祝您学习愉快。

应纳税所得额可确认可抵扣差异,当年不允许扣除60可确认为DTA吗?

认真的同学你好~你学的非常仔细，也学的非常好。这里确实是一个有争议的点。按照税法规定，确实应该确认递延，但现在考试中明确不会跨科目考核，也就是说会涉及其他科目知识点、但不做考核要求，因此一般题目中会给出税法规定，做题时严格按照题目条件来做即可。本题如果条件中有：税法规定三年内可结转扣除，那么就确认递延。希望以上解答能帮助到你~~

此题中递延所得税负债本期发生额为5,为什么是纲税调减?

准注会同学，你好递延所得税负债年末比年初多了5，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异所以是本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20对吧。为啥形成呢，比如本期1月1日购入固定资产入账价值100，会计上本期折旧10，按照税法要求本期折旧30，那是不是导致期末计税基础70小于账面价值90，形成应纳税暂时性差异20.那么当计算应纳税所得额的时候，是不是还要因为折旧的问题，还要把会计利润调减20。所以应交所得税就是（210-10+20-20）*25%=50，在计算所得税费用=50+20*25%=55这样解释可以理解嘛~