应纳税所得额=会计利润=纳税调增-纳税调减，这个的会计利润是不是200+400=600，调减是112
姚老师
老师已回答
准注会宝宝你好，1、税法中规定是从开始折，折12个月，2、这道题目没有给我们会计利润，所以是直接去考虑谁发上面认可的收入和成本来直接计算的，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
企业所得税中计算应纳税所得额时广告性赞助支出可据实扣15%扣除比例吗？
叶老师
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亲爱的准税务师学员您好，是的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
答案里为什么应纳税所得额要减去3800*4%？
邓老师
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准注会你好呀，3800乘以4%是房产税，房产税在财产租赁里面是要考虑的，如果是含税金额是要换算成不含税的金额，继续加油哦～
求应纳税所得额时不确认所得税为何要当永久性差异对待？
孙老师
老师已回答
准注会同学你好：这句话，分录：借：长投贷：投资收益投资收益计算在了会计利润，这部分收益免税如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
本节次讲的收入是完全按照国税电子税务局的标准确认的收入？
张老师
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同学，你好！税会收入确认的差异是因为各自参照的法律法规不同，会计分录肯定是按照会计上的规定做的，而不是税法上的规定。当然，会计分录的编写也会考虑到贴近现实情况，只是不同部门制定的政策出发点不一定相同，且更新不一致，就会存在差异。最后自产商品赠送的那个例子，在税法上是视同销售，那么算所得税应纳所得额时就得加上考虑收入-成本-相关税费（以增值税为基数计算的城建及附加）后的利润部分，而会计上的利润总额按照会计分录中是扣掉了营业成本和相关税费，两者是不等的，所以按照会计上的利润总额计算所得税费用时要调整应纳税所得额。
问题中境外研发费用应调整的应纳税所得额是多少？怎么计算？
王老师
老师已回答
勤奋可爱的准注会同学，你好！委托境外研发，按照费用实际发生额的80%计入委托方境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用的2/3的部分，可以按照规定在企业所得税前加计扣除~境外发生额能计入费用的就是380*0.8=308，境内的2/3是420*2/3=280，超过了2/3了，只能按照280计入境外研发费用，然后再加计75%扣除~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
计算车辆购置业务对应纳税所得额的影响不用考虑车辆购置税吗？
邓老师
老师已回答
准注会你好呀，车购税计入到成本的，没有特别说明不用专门考虑车购税的～
本题在算应纳税所得额时，100是免税还是要交税？
王老师
老师已回答
准注会的同学，你好！这个是不能转回的暂时性差异，不交税的。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！
