出售二手设备开了增值税专用发票给别人，我们应该怎么做账呢？

认真的同学，先将固定资产的账面价值结转到“固定资产清理”科目，然后将发生的相关税费，借记固定资产清理，贷记银行存款，应交税费出售收入，借记银行存款 ，贷记固定资产清理最后结转清理净损益，将固定资产清理的余额转入资产处置损益希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

长投权益法转换公允价值模式，出售部分不用考虑增值税么？

勤奋刻苦的同学，你好呀~ 考试一般都简化处理，明确告诉不考虑相关税费，同学不必太过担心哈如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~

老师生产企业用FOB作为退税依据的原理是什么？

爱思考的同学你好，生产企业采用免抵退税方法，购进原材料和加工产生的进项很多，没办法区分内销进项和外销进项，所以用这种公式来简易计算应该退的外销进项。我们可以这样理解，FOB就相当于销售额，以这个作为计算进项转出和免抵退限额的依据。加工会有料工费的投入，都是承担了增值税的哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

注释里商业企业向供货方收取的各种收入，既便缴纳增值税？

勤奋的同学你好：平销返利中的返利的这部分是不得开具增值税专票，比如下面例题中的支付返利的4.8万元这部分不得开具增值税专用发票。这样做的目的也是为了通过返利这种形式逃避税款。祝同学逢考必过。继续加油哟~

是不是未交的应交税费应交增值销项税额与进项税额抵减后差额转到此类科目的呀？

勤奋的同学，你好CPA会计涉及一般纳税人。增值税下设11个二级明细，大多数业务CPA会计并不涉及，如果同学非常感兴趣建议学习税务师课程，在税务师涉税实务学科中的企业涉税会计核算章节中会有详细介绍。针对你的问题，先假设，该企业是按月度缴纳增值税，现行税法政策月度终了后15天内申报缴纳上月增值税。假设企业当月11日发生货物销售，适用税率13%。该企业于当月5日预交本月增值税20万。18日购入货物成本80万。5日借：应交税费-预交增值税20 贷：银行存款 2011日借：银行存款113 贷：主营业务收入100        应交税费-应交增值税（销项税额）1318日借：库存商品80      应交税费-应交增值税（进项税额）10.4 贷：银行存款90.431日借：应交税费-未交增值税20 贷：预交增值税20借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）13-10.4=2.6 贷：应交税费-未交增值税 2.6应交税费-未交增值税 借方余额17.4，无需缴纳，下月留抵。如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

正确的是 这74.2 万元是含税的 这含税和不含税 咋区分？

题目如果明确告诉你是不含税价，或者告诉你是增值税专用发票上的价格，或者不考虑增值税，那么就是不含税价，否则就是含税价。

测试题的增值税没有计入实收资本，而是计入资本公积了呢？

勤奋的同学，你好看具体实收资本约定的数额，第二个图片讲到接受投入实收资本的金额是100，所以超过的是作为资本公积了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以固定资产为对价取得时，金额是用账面价值还是公允价值呢？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)问题1：关于长期股权投资初始投资成本的计量，这里需要区分不同情况：1.如果长期股权投资属于同一控制下企业合并，则固定资产用账面价值入账；2.如果长期股权投资属于非同一控制下企业合并或者权益法核算，则固定资产用公允价值入账；问题2：如果题目未涉及增值税，同时说明不考虑其他因素，则表明不用考虑增值税；如果涉及增值税，并同时说明不考虑其他因素，则表明除增值税外其他因素无需考虑。关于这一点，同学多通过题目的训练慢慢就会掌握技巧。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

问进项税额转出为多少?

天宇同学，你好！该批材料的正常入账成本=5000+1000+400=6400；由于发生非正常损失，取得成本为3000，损失金额=6400-3000=3400，占比3400/6400*100%=53.13%；对应转出进项税额=（650+90）*53.13%=393.16希望老师的回答能帮助到同学，继续加油，CPAer~

一般商贸企业，卖消防设备，增值税有合理的税负率吗？

勤奋努力的同学，你好:具体税负率还没有但是公司可以和自己的税务专员或者税局那边联系沟通下如果当月进项大于销项，不用缴税时，是不是可以少认证点进项，这个月也稍微交点税具体交多少还是要和自己主管的税务专员去进行一个“沟通哦”切记“沟通”是带引号的希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！