股东投入的固定资产，有增值税，股本溢价是包含增值税的？

同学你好，是的。可以这样理解，股东投入资产中包含的增值税进项税额是可以抵扣的，对于企业来说也是一种投入，所以计入股本和股本溢价。

例5-4为什么领用本企业生产的产品不需要记增值税？

同学你好，如果继续再加工的话，没有产生增值，是不用交税的。

分录是：借：管理费用 应交税费--应交增值税 贷：其他货币资金—银行本票？

勤奋的同学你好呀~是的，同学的分录是对的哈~同学学的很棒，继续加油哦！

投资性房地产处置，确认其他业务收入时，是否考虑增值税？

勤奋的同学，你好！房地产在处置过程中，增值税的处理有特殊规定，也就是说不一定是按照我们资产的公允乘以税率来计算，而是有特殊要求，所以一般考试会回避掉，有的话肯定是要写的。希望可以帮到你，继续加油！

为什么要用实际领用工程物资除增值税呢？

勤奋的同学你好因为理论上生产设备后，设备的价值通过生产产品销售来实现。所以，发生生产设备等固定资产相关的进项税额可以用于以后销售产生的销项税额的抵扣。所以这里不作为机器设备的入账价值。留在进项税额明细中哈祝你学习愉快！！

用于公益目的的房屋赠与不交增值税吧？

勤奋的同学你好，公益性质的不动产以及服务是不用缴纳的哦，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

“转出未缴增值税”期末借方余额是少缴还是多交？

勤奋的同学你好：（1）结转应缴纳增值税（即进<销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税     实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款（2）结转应缴纳增值税（即进>销差额）,无需进行账务处理。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

这里外贸企业为什么没有抵呢？他也有进项税额可以抵增值税啊？

勤奋的同学，你好免抵退的抵指的是计算过程中的抵顶，抵顶内销产品应纳税额，在计算过程中有一步计算应纳税额，是销项减去全部的进项，这里的进项其实就有包括外销要退的部分，所以这个抵是生产企业内外销都有的情况下才涉及的，外贸企业没这么复杂，直接根据当时购进的专票金额计算退税就可以了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

小规模纳税人月不超10万季不超30万不是免增值税吗？

勤奋努力的同学，你好:小规模纳税人是针对企业而言的哦本题中王某是居民纳税人，而不是企业哦，适用的是“个人出租住房，属于有优惠政策的，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~

当企业年末少缴增值税时，结算时应当如何做会计分录？

勤奋的同学你好： 1、转出未交增值税会计分录：将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。将当月多缴的增值税额转入“未交增值税”科目，借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。等等。2、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。 未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；继续加油噢~